題組內容

一、同甲公司 108 年會計所得$800,000，其中已扣除機器設備折舊費用 $100,000。該機器於 108 年 1 月 1 日購入，成本$300,000，無殘值，估 計使用三年，採直線法折舊。該公司以前年度無任何遞延所得稅資產或 負債。同甲公司報稅時，採用年數合計法為該設備計提折舊。 試作：

⑶承⑵小題，請編製 108 年有關跨期間所得稅分攤之相關調整分錄。（7 分）

詳解 (共 1 筆)

詳解 提供者：堅持

課稅所得：800,000-50,000=750,000

應付所得稅：750,000*15%=112,500

遞延所得稅：50,000*25%=12,500

所得稅費用：112,500+12,500=125,000

借：所得稅費用   125,000

      貸：遞延所得稅    12,500

             應付所得稅    112,500