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申論題資訊

試卷：110年 - 110 專技普考_記帳士：租稅申報實務#104225
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：110年
排序：0

題組內容

三、請依我國現行所得稅法等相關規定，回答下列問題：甲公司之總機構設在臺北市，會計年度採曆年制。（計算題請詳細列出計算式）。

申論題內容

(二)承上題，假設甲公司 110 年又出售中華民國境內之 E 房地，資料如下表，若甲公司 110 年度中華民國境內之營利事業課稅所得額（不含房地）為 500 萬元，則 110 年度甲公司應納營利事業所得稅額為若干？（8 分）

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：Y盼

E房地交易所得=出售房地收入1,200萬-取得房地成本費用1,400萬=(200萬) 適用房地合一稅新制，持有期間未滿2年，適用稅率45%，因交易有損失，依規定先抵減相同稅率(D房地)所得，再抵減不同稅率(C房地)之所得。
D房地課稅所得額=出售房地收入1,500萬-取得房地成本費用1,300萬-200萬=0
C房地房地交易應納稅額=400萬*稅率35%=140萬
營利事業所得之應納稅額=(110 年度中華民國境內之營利事業課稅所得額(不含房地)500萬+B房地課稅所得額400萬)*營所稅稅率20%=180萬
110年度甲公司應納營利事業所得稅額=180萬+140萬=320萬

題目三、請依我國現行所得稅法等相關規定，回答下列問題：

甲公司之總機構設在臺北市，會計年度採曆年制。（計算題請詳細列出計算式）。

(一)甲公司於 110 年出售中華民國境內之 4 筆房地產，相關資料如下表，假設均非甲公司自行興建之房屋，且成本、費用均取得合法憑證。請分別計算 4 筆房地產交易有若干課稅所得？又 4 筆房地交易應如何申報繳納交易所得稅？（12 分）

(二)承上題，假設甲公司 110 年又出售中華民國境內之 E 房地，資料如下表，若甲公司 110 年度中華民國境內之營利事業課稅所得額（不含房地）為 500 萬元，則 110 年度甲公司應納營利事業所得稅額為若干？（8 分）