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題組內容
四、中正公司 X1 年初開始營業。X1 年度之會計利潤為 2,000 萬元，其中包括因超
過限額在稅上被剔除之交際費 200 萬元。中正公司於 X1 年初購置機器一部，成
本 5,000 萬元，估計耐用年限四年，無殘值，財務報表中按直線法認列折舊費
用，報稅則採用年數合計法。公司適用之營利事業所得稅稅率為 25%。
X2 年 9 月 30 日中正公司按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額 1/2 自
行繳納暫繳稅額。X2 年度之會計利潤為 2,050 萬元，除上述之機器差異外，無
其他財稅差異。
試作：
(1) X1 年 12 月 31 日之所得稅相關分錄。（4 分）
詳解 (共 1 筆)
Sunny Cho
詳解 #5590367
機器折舊暫時性差異 X1/12/31 ...
(共 426 字，隱藏中）
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私人筆記 (共 1 筆)
0000
私人筆記 #380201
財務報表-折舊(直線法) 50...
(共 457 字，隱藏中）
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