題組內容

二、(一)和平公司自 X1年初開始營業，其X1 年度相關資料如下：1. 稅前會計淨利為$628,000。 2. X1 年稅前會計淨利與課稅所得之差異有下列各項： ①投資政府公債利息收入$48,000，依法免稅。 ②空氣污染罰鍰$20,000，依稅法規定不予認定。 ③分期付款銷貨毛利之帳列金額為$400,000，報稅時申報金額為$200,000。 ④折舊費用之帳列金額為$200,000，報稅時申報金額為$300,000。 ⑤產品保證費用之帳列金額為$300,000，報稅時申報金額為$100,000。 稅率均為 20%。 預期未來年度之課稅所得足以實現遞延所得稅資產。 試作：

⑵和平公司 X1 年底之遞延所得稅資產與遞延所得稅負債。（5分）

詳解 (共 2 筆)

詳解 提供者：AAAA

分錄上的DTA與DTL不會互相抵消

只有年底在做資產負債表時要考慮該DTA與DTL是否同一納稅主體課徵且企業擁有法定抵銷權(參考IAS 12)

若有的話同一納稅主體的DTA DTL才會在報表以互抵後的淨值列示

詳解 提供者：112sun榜

1/12/31分錄


所得稅費用  120,000

DTA.           40,000

       DTL.                  60,000(40,000+20,000)

       應計所得稅負債. 100,000（500,000*20%)


DTL和DTA需要抵銷呈現嗎？