題組內容

二、(二)光復公司 X3 年初以$2,800,000 購入機器，估計可使用 8 年，無殘值，依直線法 提列折舊。該機器得享受 10%之所得稅抵減，惟抵減數以當年度應納營利事業所 得稅額之半數為限，並須於 5 年內抵減。已知光復公司各年的稅前會計淨利與課 稅所得均無差異，各年稅率均為 25%，X3 年之稅前淨利為$560,000，且該公司 預期將來應有足夠所得可享有全部之所得稅抵減。 試作：

⑵若 X4 年稅前淨利為$784,000，作遞延法下 X4 年底之所得稅分錄，並計算 X4 年底尚未使用之所得稅抵減餘額。（7 分）