題組內容

二、甲公司於 X1 年初購入機器設備一部，成本$3,000,000，估計可用 5 年，無殘值。 此部機器設備之折舊為甲公司財務報表與所得稅申報書之唯一差異，會計上依直線 法提列折舊，報稅則採用年數合計法。X1 年營利事業所得稅稅率為 20%，但稅法 修正案已通過自 X3 年起稅率將修訂為 22%，X4 年後則為 24%。 X1、X2 年甲公司之稅前會計利潤分別為$2,000,000 及$2,500,000，試作：

⑵ X1、X2 年度與所得稅有關之分錄。（10 分）

詳解 (共 3 筆)

詳解 提供者：乘風遠颺

X1年

稅前

會計利潤 $2,000,000

報稅利潤 $1,600,000 =$2,000,000-$400,000

應付所得稅 $320,000 =$1,600,000*20%

遞延所得稅負債 $104,000 =-$200,000*20%+$200,000*24%+$400,000*24%

X1/12/31

借：所得稅費用　　　　424,000

貸：　　應付所得稅　　　　　　320,000

貸：　　遞延所得稅負債　　　　104,000


X2年

稅前

會計利潤 $2,500,000

報稅利潤 $2,300,000 =$2,500,000-$200,000

應付所得稅 $460,000 =$2,300,000*20%

遞延所得稅負債 $144,000 =$200,000*24%+$400,000*24%

遞延所得稅負債調整 $40,000 =$144,000-$104,000

X2/12/31

借：所得稅費用　　　　500,000

貸：　　應付所得稅　　　　　　460,000

貸：　　遞延所得稅負債　　　　  40,000

詳解 提供者：廖育羚
可以幫解這題嗎
詳解 提供者：MUMU

我也想問一下3F的問題，有人知道哪個是對的嗎？

我課本直接拿課稅差異*預計x4x5年會迴轉的利率

40萬*24%=9.6萬

嚴重懷疑我們老師也教錯了，好像10.4萬比較合理對嗎？ 求解