申論題

X1年

稅前

會計利潤 $2,000,000

報稅利潤 $1,600,000 =$2,000,000-$400,000

應付所得稅 $320,000 =$1,600,000*20%

遞延所得稅負債 $104,000 =-$200,000*20%+$200,000*24%+$400,000*24%

X1/12/31

借：所得稅費用　　　　424,000

貸：　　應付所得稅　　　　　　320,000

貸：　　遞延所得稅負債　　　　104,000

X2年

稅前

會計利潤 $2,500,000

報稅利潤 $2,300,000 =$2,500,000-$200,000

應付所得稅 $460,000 =$2,300,000*20%

遞延所得稅負債 $144,000 =$200,000*24%+$400,000*24%

遞延所得稅負債調整 $40,000 =$144,000-$104,000

X2/12/31

借：所得稅費用　　　　500,000

貸：　　應付所得稅　　　　　　460,000

貸：　　遞延所得稅負債　　　　  40,000

我也想問一下3F的問題，有人知道哪個是對的嗎？

我課本直接拿課稅差異*預計x4x5年會迴轉的利率

40萬*24%=9.6萬

嚴重懷疑我們老師也教錯了，好像10.4萬比較合理對嗎？ 求解