申報所得=營業收入4,800,000-營業成本3,200,000-營業費用1,000,000+非營業收入300,000-非營業費用180,000=720,000ㅤㅤ
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申報毛利=營業收入4,800,000-營業成本3,200,000=1,600,000
同業毛利=營業收入4,800,000*同業毛利率標準為 35%=1,680,000
核定毛利(取高)=
1,600,000 1,680,000
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核定淨利=核定毛利1,680,000-營業費用1,000,000=680,000
申報淨利=營業收入4,800,000-營業成本3,200,000-營業費用1,000,000=600,000
同業淨利=營業收入4,800,000*同業淨利率標準為15%=720,000
核定毛利(取低)=680,000 720,000
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核定所得=核定毛利680,000+非營業收入300,000-非營業費用180,000=800,000 > 申報所得720,000
核定全年所得額=800,000
應補繳稅額=(核定全年所得額800,000-申報所得720,000)*稅率20%=16,000
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題目二、 (二)莎莎公司於 110 年度所得稅結算申報資料如下：
由於莎莎公司未能提示完整帳簿、文據，只舉證非營業費用之相關文據。 假設莎莎公司之行業的
同業毛利率標準為 35%、同業淨利率標準為 15%。
試回答並計算下列問題，未列計算式不予計分。（10 分）
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⑶若莎莎公司能完整提示全部帳簿、文據，但營業成本無法查核勾稽， 則⑴與⑵的答案又分別為何？
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