申論題

一、臺北企業公司為一家公開發行公司，你為該公司稽核部門的稽核專員，你的工作內 容包括：根據年度稽核計畫所訂定的每月稽核項目，執行公司內部控制制度的檢查， 並做成稽核報告。現在你要執行本年度臺北企業公司內部控制制度的檢查。試作： 何謂內部控制、內部稽核及風險管理？（5 分） 指出下列每一個內部控制政策或程序所攸關的內部控制要素。 （每小題 2 分，共 20 分） (1) 評估新聘之採購人員的適任性。 (2)交易的發生是由人工或電腦自動化記錄。 (3)評估公司的營運結構。 (4)管理當局對於新環境，如新闢生產線的風險給予特殊考量。 ()5會計人員每月底進行銀行往來調節表。 (6)當員工加班時數超過公司規定時，電腦系統會將其列於例外報告，以供進一步的 複核。 (7)公司在接獲供應商或顧客之抱怨後，採取即時的追查行動。 (8)當業務人員要簽訂新臺幣 100 萬元以上之合約時，需要業務經理的核准。 (9)電子資料處理部門建立一般控制及應用控制。 (10)公司的稽核部門主管定期向董事會或審計委員會報告稽核業務。