題組內容
第四題： 甲公司於 X1 年初設立，X1 及 X2 兩年度之資訊如下：
(1) X1 年 1 月 1 日以$50,000 購買建築物。建築物於 X1 年底及 X2 年底之帳面金額分別 為$45,000 及$40,000，然而，報稅之累計折舊自 X1 年底之$10,000 增加至 X2 年底之 $20,000。
(2) 因環保議題導致甲公司於 X1 年被相關主管機關提起訴訟。經公司律師評估，此訴訟 對於甲公司產生罰款之最佳估計金額為$5,000，然而，罰款於報稅係為不可減除項目。
(3) 甲公司 X1 年底及 X2 年底之產品保固負債準備餘額分別為$50,000 及$65,000。
(4) X1 年及 X2 年之會計利潤分別為$300,000 及$450,000。此外，除上述提及之各項情 況外，並無其他會計利潤與課稅所得之間的差異存在。甲公司適用稅率為 17%。
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