108年 - 108 財政部臺北國稅局_約僱人員甄試_一般、原住民：租稅法規概要#74857

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：108年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依稅捐稽徵法規定，故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為： (A)5 年 (B)7 年(C)10 年 (D)永久

2.逾期繳納之稅捐，其滯納金依稅捐稽徵法規定，應如何計算？ (A)每逾 2 日按滯納數額加徵 1%滯納金 (B)每逾 3 日按滯納數額加徵 1%滯納金 (C)以逾期之日數，按郵政儲金匯業局一年期定期存款利率計算 (D)以逾期之日數，按臺灣銀行基本放款利率計算

3.納稅義務人對於稅捐稽徵機關核定補徵之稅捐若有不服時，應先向原機關提起何種行政救濟程序？ (A)復查 (B)抗告 (C)訴願 (D)行政訴訟

4.依稅捐稽徵法規定，繳納稅捐之文書，稅捐稽徵機關應於何時送達？ (A)稅法規定開徵稅款之日期前 (B)該文書所載開始繳納稅捐之日期前 (C)該文書所載繳納稅捐期間之截止日前 (D)徵收期間屆滿之日前

5.有關綜合所得稅申報列舉扣除額的項目，不包括下列何者？ (A)災害損失 (B)房屋租金支出 (C)醫藥費 (D)證券交易損失

6.依所得稅法規定，採用曆年制的營利事業，其所得稅暫繳申報期間為每年： (A)5 月 1 日至 5 月 31 日 (B)7 月 1 日至 7 月 31 日 (C) 8 月 1 日至 8 月 31 日 (D) 9 月 1 日至 9 月 30 日

7.依所得稅法規定，短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分： (A)為利息所得，應申報綜合所得稅 (B)為利息所得，採分離課稅，不併計綜合所得總額 (C)為利息所得，免稅 (D)屬證券交易所得，免稅

8.依所得稅法規定，納稅人取得下列何種收入可以申報儲蓄投資特別扣除額？ (A)金融機構之存款利息 (B)郵政存簿儲金之利息 (C)上市公司記名股票之股利 (D)公開發行公司公司債之利息

9.某加值型營業人本期銷項稅額為 10 萬元，進項稅額為 5 萬元，前期累積留抵稅額為 3 萬元，則當期應納稅額為多少元？ (A)2 萬元 (B)5 萬元(C)7 萬元 (D) 8 萬元

10.加值型營業人因進貨或費用等支出之進項稅額，下列何者不得扣抵銷項稅額？ (A)交際費 (B)水電費 (C)電話費 (D)出差交通費

11.某加值型營業人銷售應稅商品，開立二聯式發票金額 31,500 元，則本次交易之銷項稅額為： (A)1,000 元 (B)1,500 元 (C) 30,000 元 (D) 31,500 元

12.依遺產及贈與稅法規定，幾親等以內的親屬，買賣財產應視同贈與？ (A)2 親等 (B)3 親等(C)4 親等 (D) 5 親等

13.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有遺產者，應於死亡之日起多久期間內辦理遺產稅申報？ (A)1 個月 (B)2 個月(C)3 個月 (D) 6 個月

14.關於遺產稅及贈與稅之免稅額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少百分比時，自次年起按上漲程度調整之？ (A)3% (B)5%(C)10% (D) 20%

15.依遺產及贈與稅法規定，遺產稅應納稅額在多少元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請分期繳納？ (A)30 萬元 (B)50 萬元(C)100 萬元 (D) 150 萬元

16.依所得稅法規定，目前我國綜合所得稅之最低與最高稅率分別為： (A)5%；40% (B)5%；45% (C) 6%；40% (D) 6%；45%

17.為因應經濟特殊情況，調節物資供應，對進口某些農作物應徵之營業稅，得由行政院機動調整，請問這些農作物不包括下列何項？ (A)稻米 (B)玉米 (C)大麥 (D)黃豆

18.依所得稅法規定，個人與其配偶及未成年子女符合規定之自住房屋、土地，其依規定計算之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，未超過多少元者，免納所得稅？ (A)600 萬元 (B)800 萬元(C)400 萬元 (D) 500 萬元

19.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人之配偶主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，請求權金額得自遺產總額中扣除之。但若未於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶者，稽徵機關應就未給付部分追繳應納之遺產稅賦？ (A)3 個月 (B)6 個月(C)1 年 (D) 2 年

20.關於遺產及贈與稅法的各項金額中，下列何項不隨著消費者物價指數調整？ (A)免稅額 (B)課稅級距金額 (C)喪葬費扣除額 (D)父母於子女婚嫁時所贈與之財物

21.依所得稅法規定，營利事業之固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達百分之多少時，得實施資產重估價？ (A)10% (B)20%(C)25% (D) 30%

22.關於各稅之納稅義務人，下列何者錯誤？ (A)營業稅的納稅義務人為銷售貨物或勞務的營業人 (B)進口貨物時營業稅的納稅義務人為收貨人或持有人 (C)贈與稅的納稅義務人為贈與人 (D)遺產稅的納稅義務人為被繼承人

23.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前幾年內繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產總額？ (A)2 年 (B)3 年(C)5 年 (D) 10 年

24.自民國 107 年起，個人納稅義務人獲配我國企業之股利所得，得選擇按多少稅率分開計算應納稅額，並與其他各類所得計算之應納稅額合併報繳？ (A)20% (B)21%(C)26% (D) 28%

25.我國現行遺產及贈與稅的稅率結構為何？ (A)單一稅率 10% (B)單一稅率 20% (C)三級全額累進，稅率 10%、15%、20% (D)三級超額累進，稅率 10%、15%、20%

26.依現行所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時之扣除額及稅率各為多少？ (A)新臺幣 50 萬元；10% (B)新臺幣 50 萬元；12% (C)新臺幣 100 萬元；10% (D)新臺幣 100 萬元；12%

27.依所得稅法規定，營利事業對於合於民法總則公益社團及財團組織之教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈，不超過所得額百分之多少的範圍內可列為當年度費用或損失？ (A)10% (B)20%(C)50% (D) 100%

28.外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人之營業人，其年銷售額逾一定基準者，應自行或委託中華民國境內居住之個人或有固定營業場所之事業、機關、團體、組織為其報稅之代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記。上述之「一定基準」，目前財政部定為多少元？ (A)30 萬元 (B)36 萬元(C)48 萬元 (D) 50 萬元

29.某汽車經銷商自國外進口汽車，下列何項稅種不計入該汽車之營業稅應納稅額之計算基礎中？ (A)特種貨物及勞務稅 (B)貨物稅 (C)關稅完稅價格 (D)關稅

30.營利事業各項費用中，下列何項可做為進項稅額扣抵？ (A)年前購買贈送客戶禮盒之進項稅額 (B)購買尾牙摸彩獎品之進項稅額 (C)購買總經理業務行程乘坐的轎車之進項稅額 (D)購買生產機器之進項稅額

31.下列何項貨物之銷售營業稅稅率為零？ (A)飼料 (B)麵粉 (C)未經加工之鮮奶 (D)銷售予保稅區營業人之生產原料

32.依所得稅法規定，下列何項扣除額，不會隨消費者物價指數調漲而改變？ (A)標準扣除額 (B)薪資所得特別扣除額 (C)子女教育學費特別扣除額 (D)身心障礙特別扣除額

33.甲公司於民國 107 年的全年課稅所得額為新臺幣 30 萬元，請問其該年度應適用的營利事業所得稅率為何？ (A)17% (B)18%(C)19% (D) 20%

34.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前二年內贈與下列個人之財產，何者於被繼承人死亡時無須視為被繼承人之遺產？ (A)被繼承人之配偶 (B)被繼承人之父母 (C)被繼承人之姪子 (D)被繼承人之姐夫

35.依110年所得稅法規定，每人每年之薪資所得特別扣除額以多少元為限？ (A)12 萬元 (B)12 萬 8 千元(C)18 萬元 (D) 20 萬元

36.依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過幾天者，其自中華民國境外僱主所取得之勞務報酬無須視為境內來源所得課稅？ (A)60 天 (B)90 天 (C) 183 天 (D)不論居留天數多寡，皆為境內來源所得

37.李先生今年三月贈與其剛新婚的兒子結婚禮金 200 萬元、六月贈與其女兒 150 萬元現金，以及九月份贈與其太太價值 400 萬元的汽車，請問李先生今年應繳納贈與稅之贈與總額為多少？ (A)250 萬元 (B)350 萬元(C)650 萬元 (D) 750 萬元

38.依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收期間為 5 年，自何時開始起算？ (A)申報稅捐之日 (B)繳納期間開始之日 (C)收到繳稅通知書之日 (D)繳納期間屆滿之翌日

39.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起幾年內查明退還？ (A)1 年 (B)2 年(C)3 年 (D) 5 年

40.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得向稅捐稽徵機關申請延期繳納稅款，其延期之期間不得逾幾年？ (A)1 年 (B)2 年(C)3 年 (D) 5 年

41.依所得稅法規定，下列哪一項收入不屬於薪資所得？ (A)工作津貼 (B)年終獎金 (C)業績獎金 (D)職工福利金

42.某一小規模營業人查定每月銷售額為 15 萬元，倘若該營業人申報本期因進貨所取得之進項稅額 5,000 元，則當期查定之應納稅額為多少元？ (A)3,000 元 (B)3,500 元(C)4,000 元 (D) 4,500 元

43.下列何者非營業稅的納稅義務人？ (A)銷售勞務之營業人 (B)進口貨物之收貨人 (C)外國之事業、機關、團體、組織，在我國境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人 (D)購買國內勞務之買受人

44.經常居住於我國境內之中華民國國民，就其在中華民國境外之財產為贈與者，應否課徵贈與稅？ (A)應課贈與稅 (B)免課贈與稅 (C)贈與對象為我國國民應課，贈與對象若非我國國民則免課贈與稅 (D)贈與對象非我國國民應課，贈與對象若為我國國民則免課贈與稅

45.依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目之徵收，優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅 (B)遺產稅 (C)贈與稅 (D)土地增值稅

46.依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關得以在法定開徵日前先予稽徵租稅之情況，不包括下列何者？ (A)納稅義務人顯有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行之跡象者 (B)納稅義務人於稅捐法定徵收日期前，申請離境者 (C)納稅義務人因案入監服刑者 (D)因其他特殊原因，經納稅義務人申請者

47.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人為經常居住中華民國境外之中華民國國民死亡時，在中華民國境內遺有遺產者，其遺產稅應向下列何機關辦理申報？ (A)臺北市國稅局 (B)臺北市稅捐稽徵處 (C)臺北市政府財政局 (D)戶籍所在地縣市政府稅務局

48.張先生以自己的資金 2,000 萬元無償為其小孩購置一戶房地產，該房地產之土地公告地價為 300 萬元、土地公告現值為 500 萬元，房屋評定現值為 400 萬元，請問此次可能被視同贈與的金額為何？ (A)400 萬元 (B)700 萬元(C)900 萬元 (D) 2,000 萬元

49.張先生有三名子女，老大就讀國立大學研究所，學費 3 萬元；老二就讀某私立大學二年級，學費 5 萬元；老三就讀私立高中三年級，學費 4 萬元。請問張先生今年申報綜合所得稅時，可享有多少教育學費特別扣除額？ (A)2.5 萬元 (B)5 萬元(C)7.5 萬元 (D) 8 萬元

50.丙公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物之營業人，其當期境內銷售額為$1,000,000，境外銷售額 $500,000；另，其當期交際應酬費用之進項稅額有$10,000，購置機器設備的進項稅額為$150,000，其他取得可扣抵的進項稅額為$100,000。請計算丙公司當期營業稅應（溢）付情形及可退稅情形如何？ (A)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$25,000 (B)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$175,000 (C)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$25,000 (D)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$175,000

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