97年 - 97 初等考試_財稅行政：稅務法規大意#3216

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：97年 | 選擇題數：49 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (49)

1公司股東所獲分配之股利總額，是綜合所得稅中的那一類所得？(A)利息所得(B)薪資所得(C)營利所得(D)其他所得

2某甲96年度從台積電拿到股利淨額10000元，可扣抵稅額800元，試問某甲今年應申報多少股利所得？(A)9200元(B)10800元(C)10000元(D)800元

3非中華民國境內居住之個人於一課稅年度內在我國境內合計居留不滿90天，其自中華民國境外雇主取得之勞務報酬應如何課稅？(A)減半課稅(B)併入綜合所得總額中辦理結算申報(C)就源扣繳(D)免稅

4從96年1月1日起，中華民國境內居住之個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得應如何課稅？(A)適用儲蓄投資特別扣除額27萬元免稅(B)採10%分離課稅(C)視為免稅所得(D)併入綜合所得總額中課稅

5一般勞動者或上班族所領取之年終獎金屬於下列何種所得？(A)利息所得(B)其他所得(C)營利所得(D)薪資所得

6我國綜合所得稅規定夫妻應採用下列那一種申報方式？(A)分開計稅，分開申報(B)分離課稅(C)合併申報但薪資所得可採分開計稅(D)合併申報但財產交易所得採分開計稅

7財政部公告97年度要調整綜合所得稅課稅級距，其中最低稅率級距調整為41萬元以下課6%。試問稅率級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時須調整之？(A)3%(B)5%(C)6%(D)10%

8我國境內居住之個人取得境內營利事業所贈與之財產，應如何課稅？(A)課徵贈與稅(B)視為個人之所得課徵綜合所得稅(C)課徵營利事業所得稅(D)免稅

9我國綜合所得稅對於納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬之醫藥費及生育費(皆取得合法憑證)之列舉扣除限額為多少錢？(A)30萬元(B)18萬元(C)27萬元(D)沒有金額限制

10王小姐96年度之綜合所得總額為100萬元，當年度捐贈給慈濟基金會之捐款為40萬元，試問96年度王小姐可以申報之捐贈列舉扣除額為多少錢？(A)20萬元(B)40萬元(C)18萬元(D)沒有金額限制

11總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，其成本費用分攤計算困難者，不論其在中華民國境內是否設有分支機構或代理人，得向財政部申請核准按其在中華民國境內之營業收入的百分之幾為中華民國境內之營利事業所得額課稅？(A)15%(B)10%(C)45%(D)5%

12營利事業為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈以及經財政部專案核准之捐贈，其限額為多少？(A)營利事業所得額的10%(B)營利事業所得額的20%(C)不受金額限制(D)不能超過50萬元

【已刪除】13所得稅法規定公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅，而其所含之可扣抵稅額應如何處理？(A)不可計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額(B)計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額(C)無法扣抵(D)分離課稅

14我國所得稅法規定固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達百分之多少時，得實施資產重估價？(A)25%(B)15%(C)10%(D)50%

15我國所得稅法規定營利事業所得額在5萬元以下者，其適用之營利事業所得稅稅率為何？(A)15%(B)25%(C)10%(D)免稅

【已刪除】16下列那一項之營利事業或機關、團體，應設置股東可扣抵稅額帳戶？(A)依法令或組織章程規定，不得分配盈餘之團體或組織(B)總機構在中華民國境內之公司組織(C)獨資、合夥組織(D)所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體

【已刪除】17營利事業之累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者，其可扣抵稅額比率之上限為多少？(A)48.15%(B)33.87%(C)25%(D)20%

18我國之營利事業採曆年制會計年度者，每年應於何時辦理暫繳申報？(A)每年五月一日起至五月三十一日止(B)每年七月一日起至七月三十一日止(C)每年十一月一日起至十一月三十日止(D)每年九月一日起至九月三十日止

19世明公司去年度繳納100萬元之營利事業所得稅，試問世明公司今年度辦理暫繳申報時應繳納多少稅款？(A)20萬元(B)50萬元(C)15萬元(D)25萬元

20小規模營利事業應選用下列那一種申報書辦理結算申報？(A)藍色申報書(B)普通申報書(C)一般申報書(D)簡易申報書

21我國所謂的「兩稅合一」是指下列那兩種稅合一？(A)營業稅與綜合所得稅(B)贈與稅與遺產稅(C)營利事業所得稅與綜合所得稅(D)地價稅與土地增值稅

22.所得基本稅額條例規定，營利事業課稅所得加計免稅所得後之所得額(稱基本所得額)在新臺幣多少錢以下可以免申報繳納基本稅額？(A)50萬元(B)600萬元(C)150萬元(D)500萬元

23所得基本稅額條例規定，每一申報戶全年之非中華民國來源所得合計數未達新臺幣多少錢者，可以免計入基本所得額中計算？(A)200萬元(B)600萬元(C)3000萬元(D)100萬元

24民國95年小明的媽媽以自己當要保人，小明為受益人(15歲)，投保每年領取100萬元之年金保險，並從民國96年開始領取。試問此項保險給付應否計入民國96年的小明家的基本所得額中課稅？(A)不必，因為低於3000萬元(B)不必，因為低於600萬元(C)要，因為要保人與受益人非同一人(D)要，因為超過27萬元

25我國所得基本稅額條例規定，個人之基本稅額的課徵稅率為多少？(A)10%(B)20%(C)12.5%(D)40%

26被繼承人死亡前5年內，其繼承之財產已納遺產稅者，應如何課稅？(A)減免80%(B)減免60%(C)減免20%(D)免計入遺產總額課稅

27我國遺產及贈與稅法規定，遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準。其所稱的時價，土地以下列何種價格為準？(A)買進成本價(B)公告土地現值或評定標準價格(C)仲介成交行情價(D)銀行貸款鑑價

28我國96年度遺產稅之最高稅率為百分之多少？(A)30%(B)40%(C)10%(D)60%

29二親等以內親屬間財產之買賣，若無法提出支付價款之確實證明，應如何課稅？(A)補課徵土地增值稅(B)視同贈與，課徵贈與稅(C)補課徵財產交易所得稅(D)仍屬免稅範圍

30納稅義務人應自被繼承人死亡之日起，幾個月內向戶籍所在地稽徵機關辦理遺產稅申報？(A)1個月(B)2個月(C)3個月(D)6個月

31依現行遺產及贈與稅法之規定，父母個人於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過多少錢，可免計入贈與總額？(A)50萬元(B)100萬元(C)500萬元(D)1000萬元

32下列各項所指的地價稅之納稅義務人，何者錯誤？(A)土地所有權若屬於公有或公同共有，以管理機關或管理人為納稅義務人(B)承領土地，以承領人為納稅義務人(C)設定典權之土地，以出典人為納稅義務人(D)承墾土地，以耕作權人為納稅義務人

33下列有關我國目前土地增值稅課稅制度之敘述何者錯誤？(A)採用漲價金額累進課稅(B)可以用公告現值來計算應納土地增值稅(C)土地增值稅自用住宅之優惠稅率為10%(D)土地有償移轉，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人

34地價稅採累進稅率，所稱的累進起點地價以各該直轄市或縣市土地幾公畝之平均地價(但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內)為準？(A)3公畝(B)5公畝(C)7公畝(D)10公畝

35目前我國土地增值稅之最高稅率為何？(A)30%(B)40%(C)50%(D)60%

36土地設定典權，則其土地增值稅之納稅義務人為何？(A)出典人(B)典權人(C)承墾人(D)承領人

37依法應申報繳納之稅捐，已於規定期間內申報且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏者，其核課期間為幾年？(A)7年(B)3年(C)5年(D)10年

38納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿幾日後仍未繳納者，由稽徵機關移送法院強制執行？(A)10日(B)15日(C)20日(D)30日

39應受送達人行蹤不明，致文書無從送達者，稽徵機關可採公示送達方式。公示送達自將公告黏貼牌示處並自登載新聞紙之日起經幾日，即發生送達效力？(A)20日(B)30日(C)40日(D)60日

40我國加值型及非加值型營業稅法規定保險業之再保費收入的營業稅稅率為多少？(A)0.1%(B)1%(C)2%(D)5%

41加值型及非加值型營業稅法規定，我國農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人其營業稅稅率為多少？(A)1%(B)2%(C)5%(D)0.1%

42查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物與勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多少百分比在查定之非加值型營業稅內扣減？(A)5%(B)8%(C)10%(D)20%

43營業人開立發票，應記載而未依規定記載或所載不實者，按統一發票所載銷售金額，處多少罰鍰？(A)1%(B)2%(C)5%(D)10%

44下列各選項何者適用加值型及非加值型營業稅法之零稅率規定？(A)供應之農田灌溉用水(B)出售之土地(C)外銷貨物(D)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務

45我國關稅法規定，為防止進口貨物在輸出或產製國家之製造、生產、外銷運輸過程，直接或間接領受獎金或其他補貼，致危害中華民國產業者，對該貨物得另行加徵：(A)平衡稅(B)反傾銷稅(C)報復關稅(D)加值稅

47我國目前水泥的貨物稅是採下列那一種方法課稅？(A)從量稅(B)從價稅(C)混合稅(D)免稅

48我國現行買賣契稅之稅率為何？(A)2%(B)4%(C)6%(D)7%

49我國現行自住房屋之房屋稅稅率為多少？(A)1.2%(B)1.38%(C)2%(D)3%

50我國目前買賣上市公司股票之證券交易稅稅率為何？(A)停徵(B)千分之一(C)千分之三(D)千分之十

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