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11 設甲公司國內總公司 107 年度所得額為新臺幣（以下同）2,500 萬元，在 香港分支機構當年度所得額為 1,500 萬元，已納當地所得稅 247.5 萬元， 在美國分支機構當年度所得額為 2,000 萬元，已納當地所得稅 420 萬元， 則甲公司當年度應納營利事業所得稅為多少元？
(A)412.5 萬元
(B)425 萬元
(C)500 萬元
(D)532.5 萬元
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統計： A(36), B(54), C(95), D(368), E(0) #1983958
統計： A(36), B(54), C(95), D(368), E(0) #1983958
詳解 (共 4 筆)
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#3644741
T1：全部所得額之應納稅額(國內加計港澳及國外所得)=(2500+1500+2000)*0.2=1200萬
T2：國內之應納稅額：2500*0.2=500萬
T1-T2=因加計港澳及國外所得之可扣抵限額=1200-500=700萬(上限)
Min(上限700萬,當地已繳納247.5+420=667.5萬) ==> 得扣抵已繳納之全額667.5萬
因此自行應繳納：1200(T1)-667.5=532.5萬
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