15 第一公司於 X5 年初成立，X5 年公司發生營業損失$100,000，該損失可遞轉以後 10 年，且 X5 年發生一 項暫時性差異，產生未來可減除金額$150,000，將於未來三年平均迴轉，公司評估未來年度都會有足夠課稅所得。若第一公司 X6 年未扣除虧損遞轉金額前之課稅所得額為$200,000（X6 年未產生其他財稅差異項目），各年度所得稅率均為 20%，則 X6 年應認列的所得稅費用為：
(A)$20,000
(B)$30,000
(C)$40,000
(D)$50,000

X5/12/31  D/A=虧損扣抵100000*20%+暫時性差異150000*20 % =50000

X6/12/31  T/P=(200000-10000)*20 %=38000

                   D/A 餘額=(90000+100000)*20%=38000

                      50000-38000=12000

借 ：所得稅費用   50000

       貸：應付所得稅（  T/P） 38000

              遞延所得稅資產           12000

有人可以說明兔子的DTA怎麼認的嗎?

DTA差額1萬，另外2萬怎麼出來的

應該三樓才是正確解釋吧?

我翻了所得稅法39條後抵十年

代表虧損可以再有純益當年全數認列嗎?

我記得的算法是當年度的盈餘可以全數扣除，不夠扣除在繼續往扣後除

可是三樓是用十年來攤

想請教我觀念錯誤的地方。

我原本的想法類似二樓  應付所得稅認列兩萬，然後DTA認列1萬 應該只能沖銷1萬? 看不懂兔子兩萬怎麼出來的

借：所得稅費用=20000+30000

       貸：應付所得稅=（200000-100000）*20%=20000

       貸：遞延所得稅資產=（100000+150000/3）*20%=30000

有人知道這是怎算嗎??