試題詳解

18 A 公司為加值型營業稅之營業人，113 年 7 月 15 日申報 5-6 月國內應稅銷售額為 15,000 萬元，免 稅銷售額 4,000 萬元，外銷銷售額為 7,000 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 900 萬元， 上期累積留抵税額 50 萬元，則該公司申報當期不得扣抵比例及營業稅為若干元？
(A)當期不得扣抵比例 15.4%，退稅金額 200 萬元
(B)當期不得扣抵比例 15.4%，退稅金額 61.4 萬元
(C)當期不得扣抵比例 15%，退稅金額 65 萬元
(D)當期不得扣抵比例 15%，退稅金額 200 萬元