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稅務法規(稅務相關法規)
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102年 - 102 稅務特種考試_三等_各科別:稅務法規#9797
> 申論題
題組內容
二、林先生在臺北市有一筆自用住宅用地,面積 100 平方公尺,102 年 1 月林先生將該筆 土地出售,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為$50,000,該筆土地係林先生於 11 年前取得,當時每平方公尺公告土地現值為$20,000,林先生購得土地後支付工程受益費 $100,000,土地重劃負擔總費用$150,000,出售年度臺灣地區消費者物價總指數為 115, 請回答下列問題:(1公畝=100平方公尺)
(一)若林先生出售該自用住宅用地符合土地稅法第34條之租稅優惠要件,試問此次移轉 應繳納之土地增值稅為多少?(6分)
詳解 (共 2 筆)
ckvhome
詳解 #3544139
2019/08/18
1.土地漲價總數額=(5000...
(共 101 字,隱藏中)
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XXXxxxL
詳解 #4116572
2020/07/05
11111111111111
(共 16 字,隱藏中)
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相關申論題
(二)若該自用住宅用地係重劃之土地,此次移轉係重劃後第一次移轉,其應繳納之土地增 值稅為多少?(6分)
#11983
(三)若該土地係依都市計畫法指定之公共設施保留地,惟尚未被政府徵收,在保留期間仍 作自用住宅使用,試問此次移轉應繳納之土地增值稅為多少?(6分)
#11984
(四)若林先生將此自用住宅用地以贈與的方式移轉其兒子,試問其土地增值稅可否申請適 用優惠稅率?應繳納之土地增值稅為多少?(7分)
#11985
一、依我國現行遺產及贈與稅法第 15 條規定,被繼承人死亡前二年內贈與那些個人之財 產,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產,併入其遺產總額課稅?又被繼承人 鄭君於 102 年 1 月 25 日死亡,其於 100 年 5 月間贈與媳婦王小姐新臺幣 220 萬元, 惟王小姐於 101 年 12 月間已與鄭君之子離婚,試問該贈與之財產,應否併入遺產課 稅?理由為何?(25分)
#11986
二、試說明所得稅法第 7 條第 2 項第 1 款規定中華民國境內居住之個人認定原則,在 101 年 12 月 31 日之前與 102 年 1 月 1 日之後有何異同?並說明其修改認定原則之原委。 (25分)
#11987
三、私人捐贈土地予財團法人○○文教基金會,應否繳納土地增值稅?私人捐贈土地予財 團法人○○社會福利基金會,應否繳納土地增值稅?並請說明私人捐贈土地予財團法 人免徵土地增值稅之要件。若財團法人受贈土地後未依規定使用,應否補稅裁罰? (25分)
#11988
四、大大公司為一般加值型應稅營業人,營業稅每兩個月報繳一次,102 年1 至2 月有關營業稅資料如下:(除非特別說明,二聯式進銷發票均為含稅金額,其餘均為未稅金額) (一)當期外銷適用零稅率銷售額新臺幣(下同)3,000,000 元,二聯式應稅內銷 525,000 元,三聯式應稅內銷 2,000,000元。 (二)當期以自行生產之商品捐贈予某私立大學開立三聯式視同銷售發票 1,000,000 元。當期出售耐用年限屆滿之生財設備開立三聯式發票 2,000,000 元,出售原自用小汽車予小小企業社開立三聯式發票 80,000元。 (三)當期內銷二聯式銷貨退回84,000元,三聯式銷貨折讓50,000元。 (四)當期進口應稅貨物 500,000 元,國內應稅進貨 1,800,000 元,當期國內進貨退出100,000元、折讓 50,000元。 當期支付下列有進項稅額之費用: (五)取得三聯式發票運費 100,000 元、什項購置 80,000 元、送禮之禮品費 20,000 元及購置電腦設備 200,000 元,視同銷貨之捐贈費 1,000,000 元及購置自用乘人小汽車2,500,000元。 (六)收銀機及其他憑證(營業稅外加):汽車油單 50,000 元、水電費 40,000 元、國內電話費 30,000元。期初留抵稅額 500,000元。 試計算當期申報營業稅可扣抵之進項稅額、銷項稅額、應繳或應退稅額、留抵稅額。(請詳列計算過程)(25分)
#11989
(一)「中華民國 90年 1 月 3日及 92年 6 月 25 日修正公布之所得稅法第17 條第 1項 第 1 款第 2 目均規定,納稅義務人之子女滿 20 歲以上,而因在校就學受納稅義 務人扶養者,納稅義務人依該法規定計算個人綜合所得淨額時,得減除此項扶養 親屬免稅額。惟迄今仍繼續援用之財政部 84 年 11 月 15 日台財稅第 841657896 號函釋:『現階段臺灣地區人民年滿 20 歲,就讀學歷未經教育部認可之大陸地 區學校,納稅義務人於辦理綜合所得稅結算申報時,不得列報扶養親屬免稅 額。』」,嗣於民國100 年 11月 4 日經大法官會議釋字第 692 號解釋宣告違憲, 其理由何在?簡答之。(5分)
#11990
(二)「79 年 1 月 24 日修正公布之稅捐稽徵法第 44 條規定,關於營利事業依法規定 應給與他人憑證而未給與,應自他人取得憑證而未取得者,應就其未給與憑證、 未取得憑證,經查明認定之總額,處 5%罰鍰之規定。」,嗣於民國 100 年 3 月 4 日經大法官會議釋字第 685 號解釋宣告違憲,其理由何在?簡答之。(5 分)
#11991
三、甲公司為適用加值型及非加值型營業稅法(簡稱營業稅法)第四章第一節之營業 人,於 100 年 9-10月份期間,計採購原料 8,000,000元(不含營業稅之金額,以下 同)、購置固定資產機器設備 12,000,000 元、賓士轎車(董事長座車)3,500,000 元、九人座以下自用小汽車 900,000 元,同期間外銷貨物收入 5,000,000 元外,另 有內銷貨物收入 15,000,000元,上期累計留抵營業稅額0 元。若甲公司符合營業稅 法第 39 條規定之要件,請說明並計算甲公司當期(9-10 月)(一)銷項稅額多少元? (2 分);(二)進項稅額多少元?(2 分);(三)得退稅限額多少元?(3 分);(四)可 退還營業稅額多少元?(3分)(請列示計算過程,否則不予計分)
#11993
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