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稅務法規(稅務相關法規)
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102年 - 102 稅務特種考試_三等_各科別:稅務法規#9797
> 申論題
題組內容
二、林先生在臺北市有一筆自用住宅用地,面積 100 平方公尺,102 年 1 月林先生將該筆 土地出售,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為$50,000,該筆土地係林先生於 11 年前取得,當時每平方公尺公告土地現值為$20,000,林先生購得土地後支付工程受益費 $100,000,土地重劃負擔總費用$150,000,出售年度臺灣地區消費者物價總指數為 115, 請回答下列問題:(1公畝=100平方公尺)
(一)若林先生出售該自用住宅用地符合土地稅法第34條之租稅優惠要件,試問此次移轉 應繳納之土地增值稅為多少?(6分)
相關申論題
一、根據加值型及非加值型營業稅法規定,按第四章第二節計算稅額的營業人,其營業稅如 何計算?稅率為何?進項稅額可否扣抵?試請詳述之。又某營利事業經稅捐稽徵機關查 明認定有進貨 2,400 萬元未依規定取得憑證,試請依稅捐稽徵法之規定,說明該營利事 業將被處以多少元罰鍰?(25分)
#11981
(二)若該自用住宅用地係重劃之土地,此次移轉係重劃後第一次移轉,其應繳納之土地增 值稅為多少?(6分)
#11983
(三)若該土地係依都市計畫法指定之公共設施保留地,惟尚未被政府徵收,在保留期間仍 作自用住宅使用,試問此次移轉應繳納之土地增值稅為多少?(6分)
#11984
(四)若林先生將此自用住宅用地以贈與的方式移轉其兒子,試問其土地增值稅可否申請適 用優惠稅率?應繳納之土地增值稅為多少?(7分)
#11985
(三)某甲以價值 200 萬元之房屋和某乙價值 150 萬元之房屋作交換, 請就乙有支付差額 50 萬元及未支付差額 50 萬元,計算甲、乙應繳納之契稅各為若干元?(10 分)
#569720
(二)營業人對於應稅貨物或勞務之定價未依規定內含營業稅,該如何處罰?(5 分)
#569719
(一) A 公司為加值型營業人,115 年 1-2 月之應稅銷售額 300 萬元、零稅率銷售額 60 萬元、進貨金額 400 萬元、購買機器設備 500 萬元、 交際費 60 萬元,假設以上金額均未包含營業稅。請問 A 公司當期之銷項稅額、進項稅額、退稅金額、留抵稅額各為若干元?(10 分)
#569718
(三)若某甲無法如期申報贈與稅,依規定該如何申請延期申報?(5 分)
#569717
(二)某甲上述贈與行為,依遺產及贈與稅法第 24 條,贈與稅之申報期限為何?(5 分)
#569716
(一)請問某甲 114 年度之贈與總額、贈與淨額分別為若干元?(15 分)
#569715
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