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申論題資訊

試卷：111年 - 111 專技普考_記帳士：租稅申報實務#111971
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：111年
排序：0

題組內容

二、 (二)莎莎公司於 110 年度所得稅結算申報資料如下：

由於莎莎公司未能提示完整帳簿、文據，只舉證非營業費用之相關文據。假設莎莎公司之行業的同業毛利率標準為 35%、同業淨利率標準為 15%。
試回答並計算下列問題，未列計算式不予計分。（10 分）

申論題內容

⑴莎莎公司之核定全年所得額為何？

詳解 (共 3 筆)

詳解提供者：楊格鬥

營業收入 480萬
營業成本 - 320萬
--------------------------------
營業毛利 160萬
營業費用 - 100萬
--------------------------------
營業淨利 60萬 ->480萬x15%=72萬
非營業收入 30萬 30萬
非營業費用 - 18萬 -18萬
-----------------------------------------------
72萬 84萬

淨利取大的
所以核定所得額84萬

詳解提供者：Y盼

申報所得=營業收入4,800,000-營業成本3,200,000-營業費用1,000,000+非營業收入300,000-非營業費用180,000=720,000

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申報淨利=營業收入4,800,000-營業成本3,200,000-營業費用1,000,000=600,000

同業淨利=營業收入4,800,000*同業淨利率標準為15%=720,000

核定淨利(取高)=~~600,000~~ 720,000

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核定所得=核定淨利720,000+非營業收入300,000-非營業費用180,000=840,000 > 申報所得720,000

核定全年所得額=840,000

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題目二、 (二)莎莎公司於 110 年度所得稅結算申報資料如下：

由於莎莎公司未能提示完整帳簿、文據，只舉證非營業費用之相關文據。假設莎莎公司之行業的同業毛利率標準為 35%、同業淨利率標準為 15%。
試回答並計算下列問題，未列計算式不予計分。（10 分）

⑴莎莎公司之核定全年所得額為何？

詳解提供者：Joy

核定所得額=480萬*15%+30萬-18萬=84萬