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申論題資訊

試卷：101年 - 101-2 專技普考_記帳士：租稅申報實務#29570
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：101年
排序：0

題組內容

一、請根據我國加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定回答下列各子題：（各子題獨立作答）

申論題內容

⑴萬利銀行於民國 101 年 5、6 月份與營業稅有關資料如下： 1.經營保管箱等非專屬銀行業之銷售收入 2,000,000 元，該行未申請改按一般稅額計算營業稅。 2.經營專屬銀行業之銷售收入 5,000,000 元。 3.經營衍生性金融商品之銷售收入 1,000,000 元。 4.為經營非專屬本業收入所購進貨物或勞務之進項稅額為 70,000 元。試問：萬利銀行該期應納營業稅額為多少？（5 分）

詳解 (共 3 筆)

詳解提供者：我最棒

原則上非加值型營業稅人不可扣抵進項稅額

小規模營業人可扣抵10%是例外

詳解提供者：黃娟娟

1.經營保管箱等非專屬銀行業之銷售收入 2,000,000 元-非本業5%

2.經營專屬銀行業之銷售收入 5,000,000 元-本業 5%

3.經營衍生性金融商品之銷售收入 1,000,000 元-免稅

( 2,000,000+5,000,000)*5%=350,000 (應納營業稅)

該行未申請改按一般稅額計算營業稅,所以進項稅額不可以扣抵。

詳解提供者：beautygold375

為什麼進項不用扣呢