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申論題資訊

試卷：110年 - 110 專技普考_記帳士：租稅申報實務#104225
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：110年
排序：0

三、請依我國現行所得稅法等相關規定，回答下列問題：甲公司之總機構設在臺北市，會計年度採曆年制。（計算題請詳細列出計算式）。

(一)甲公司於 110 年出售中華民國境內之 4 筆房地產，相關資料如下表，假設均非甲公司自行興建之房屋，且成本、費用均取得合法憑證。請分別計算 4 筆房地產交易有若干課稅所得？又 4 筆房地交易應如何申報繳納交易所得稅？（12 分）

詳解提供者：Y盼

(一)房地合一2.0實施日期為110/07/01

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	持有期間	房地課稅所得額	應如何申報納稅
A土地	6年6個月	無	適用舊制，免申報
B房地	5年5個月	1,900萬-1,100萬-400萬=400萬	出售時間為110/07/01前，故應於111年05月併入營利事業所得額申報，併營所稅申報繳納
C房地	4年8個月	1,800萬-1,200萬-200萬=400萬	於111年5月與營所稅分開計稅，合併報繳適用稅率35%
D房地	1年8個月	1,500萬-1,300萬-150萬=50萬	於111年5月與營所稅分開計稅，合併報繳適用稅率45%

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題目三、(一)甲公司於 110 年出售中華民國境內之 4 筆房地產，相關資料如下表，假設均非甲公司自行興建之房屋，且成本、費用均取得合法憑證。請分別計算 4 筆房地產交易有若干課稅所得？又 4 筆房地交易應如何申報繳納交易所得稅？（12 分）