申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：111年 - 111 專技普考_記帳士：租稅申報實務#111971
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：111年
排序：0

題組內容

一、請依照我國加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）之規定，回答下列問題：（各子題獨立作答）（30 分）

申論題內容

(二)好運公司是依一般稅額計算之營業人，111 年 7、8 月內銷銷售額 1,800 萬元、銷貨退回及折讓 50 萬元；外銷銷售額 3,500 萬元，無任何銷貨退回及折讓，當期進貨及費用（未含稅）950 萬元、進貨退出 250 萬元。另好運公司支付交際應酬費用 80 萬元、購買一部 5 人座之自用乘人小汽車價款 200 萬元。試問好運公司當期應納（或溢付）稅額為何？

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：Y盼

銷項稅額=(內銷銷售額1,800萬-銷貨退回及折讓50萬)*5%+外銷銷售額3,500萬*稅率0%=87.5萬

進項稅額=(當期進貨及費用(未含稅)950萬-進貨退出 250萬)*5%=35萬

當期應納~~(或溢付)~~稅額=銷項稅額87.5萬-進項稅額35萬=52.5萬

ㅤㅤ

題目一、(二)好運公司是依一般稅額計算之營業人，111 年 7、8 月內銷銷售額 1,800 萬元、銷貨退回及折讓 50 萬元；外銷銷售額 3,500 萬元，無任何銷貨退回及折讓，當期進貨及費用（未含稅）950 萬元、進貨退出 250 萬元。另好運公司~~支付交際應酬費用 80 萬元、購買一部 5 人座之自用乘人小汽車價款 200 萬~~不得扣抵元。試問好運公司當期應納（或溢付）稅額為何？