申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：105年 - 105 身心障礙特種考試_三等_ 財稅行政：會計學#49979
科目：會計學
年份：105年
排序：0

題組內容

二、甲公司於 X1 年初購入機器設備一部，成本$3,000,000，估計可用 5 年，無殘值。此部機器設備之折舊為甲公司財務報表與所得稅申報書之唯一差異，會計上依直線法提列折舊，報稅則採用年數合計法。X1 年營利事業所得稅稅率為 20%，但稅法修正案已通過自 X3 年起稅率將修訂為 22%，X4 年後則為 24%。 X1、X2 年甲公司之稅前會計利潤分別為$2,000,000 及$2,500,000，試作：

申論題內容

⑴編表列示 X1~X5 年度會計折舊費用與報稅折舊費用之差異。（5 分）

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：乘風遠颺

X1年~X5年會計折舊 $600,000 =$3,000,000/5

X1年報稅折舊 $1,000,000 =$3,000,000*5/(5+4+3+2+1)

X2年報稅折舊 $ 800,000 =$3,000,000*4/(5+4+3+2+1)

X3年報稅折舊 $ 600,000 =$3,000,000*3/(5+4+3+2+1)

X4年報稅折舊 $ 400,000 =$3,000,000*2/(5+4+3+2+1)

X5年報稅折舊 $ 200,000 =$3,000,000*1/(5+4+3+2+1)

　　年度　　　　　　X1　　　　　　X2　　　　　　X3　　　　　　X4　　　　　　X5　　　　

會計折舊費用　　$ 600,000　　$ 600,000　　$ 600,000　　$ 600,000　　$ 600,000

報稅折舊費用　　$1,000,000　　$ 800,000　　$ 600,000　　$ 400,000　　$ 200,000

　　差異　　　 ($ 400,000)　 ($ 200,000)　 $ 0　　$ 200,000　　$ 400,000