三、本題假設 CP（商業本票）浮動利率合乎國際會計準則第 39 號之基準利率定義。 X1 年年初甲公司平價發行 5 年期浮動利率公司債$1,000,000，票面利率為一年 期 CP 利率+3%，每年年底依當年年初之一年期利率付息。該公司希望將利率 鎖定為固定利率，於是在發行公司債之同日另簽定付 5%固定利率且收一年期 CP 浮動利率之零成本利率交換，此利率交換之名目本金為$1,000,000，期間為 5 年，收付息日與公司債相同。不考慮所得稅之影響。X1 年、X2 年及 X3 年交 換合約相關資料如下：
試作： ⑴請分別回答 X1 年、X2 年及 X3 年下列各項目之金額：（12 分）
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