申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：100年 - 100 專技高考_會計師：稅務法規（包括所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、土地稅法、稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法）#6330
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：100年
排序：0

申論題內容

一、請依所得稅法規定計算並回答下列問題：

(1)張三為臺北市人，其在民國 100 年之所得資料如下：在臺灣地區有薪資所得新臺幣 100 萬元、出售土地一筆獲利 240 萬元，收到其乾爹對其贈與 200 萬元及順利公司對其贈與 90 萬元。同年，在美國、新加坡、大陸地區亦有所得，折合新臺幣分別為 50 萬元、30 萬元、20 萬元。試問張三 100 年應申報之綜合所得總額為多少？（10分）

(2)大安公司之總公司設在臺北，分公司設在美國，100 年度總公司因營業而獲利之所得為新臺幣500萬元，另有出售土地一筆獲利240 萬元，收到董事長的乾爹對大安公司的贈與 200 萬元及順利公司對大安公司的贈與 100 萬元。大安公司在美國分公司所得 350 萬元，分公司已納美國所得稅折合新臺幣為 70 萬元，大安公司 100 年度在臺灣之暫繳稅額為 12 萬元。試問：

(1)大安公司在美國所繳之稅，可在我國營利事業所得稅中扣抵之數為多少？（5分）

(2)大安公司應自行向公庫補繳納我國100 年度營利事業所得稅額為多少？（5 分）

詳解 (共 2 筆)

詳解提供者：阿木

(1)$1,000,000+900,000+200,000=$2,100,000# (2-1)$(5,000,000+1,000,000+3,500,000)*0.17=$1,615,000 $6,000,000*0.17=$1,020,000 $1,615,000-1,020,000=$595,000<$700,000 所以國外分公司可扣抵稅額為$595,000# (2-2)$1,615,000-595,000=$1,020,000#

詳解提供者：Rola

營所113年稅率為20%

（一）（100w+90w)+20w=210w

（二）500w+100w+350w=950w ,950w*20%=190w

500w+100w=600w ,600w*20%=120w

上限：190w-120w=70 w

營所稅=190w-70w-12w=108W