無年度 - 財稅專業證照測驗題庫營利事業所得稅201-300題 #7242

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 選擇題數：100 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (100)

101.( ) 依所得稅法規定，下列何者之薪資不得超過同業通常水準？(A)公司之職工 (B)公司之董監事 (C)合作社之職工 (D)合夥組織之職工。〈所32〉

102.( ) 依所得稅法規定，適用勞動基準法之營利事業，報經該管稽徵機關核准，每年度得在不超過當年度已付薪資總額之多少比率限度內，提撥勞工退休準備金？ (A)15% (B)8% (C)4% (D)1%。〈所33〉

103.( ) 依所得稅法規定，營利事業訂有職工退休辦法者，於報請稽徵機關核准後，每年得在不超過當年度已付薪資總額多少比率限度內提列職工退休金準備，並以費用列支？ (A)4% (B)8% (C)15% (D)20%。〈所33〉

104.( ) 依所得稅法規定，營利事業設置職工退休基金，與該營利事業完全分離，其保管、運用及分配等符合財政部之規定者，每年度得在當年度已付薪資總額多少比率限度內，提撥職工退休基金，並以費用列支？ (A)4% (B)8% (C)15% (D)20%。〈所33〉

105.( ) 依所得稅法規定，適用勞基法之營利事業，依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，報經該管稽徵機關核准，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之多少的限度內，以費用列支？？ (A)4 (B)8 (C)15 (D)20。〈所33〉

106.( ) 依所得稅法規定，營利事業對合於所得稅法第11條第4項規定之機關、團體之捐贈，以不超過所得額的多少百分比為限？ (A)5% (B)10% (C)20% (D)25%。〈所36〉

107.( ) 依所得稅法規定，營利事業對教育、文化、慈善機構或團體之捐贈限額，以不超過所得額多少百分比為限？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%。〈所36〉

108.( ) 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支之交際應酬費外，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少比率限度內，列支特別交際應酬費？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。〈所37〉

109.( ) 依稅法規定繳納之滯報金、怠報金、短估金及滯納金，可否列為費用或損失？ (A)都可以 (B)都不可以 (C)怠報金可以 (D)滯納金可以。〈所38、所細42-1〉

110.( ) 某公司因違反「空氣污染防治法」被處罰鍰600,000銀圓，則此一罰鍰於申報營利事業所得稅時，應如何列支？ (A)可列為費用 (B)可列為損失 (C)不可列為費用或損失 (D)以上皆是。〈所38、所細42-1〉

111.( ) 依所得稅法規定，下列何者於計算課稅所得時，可做為營利事業之費用或損失，自課稅所得中減除？ (A)滯報金 (B)滯納金 (C)地震損失 (D)交通罰鍰。〈所38〉

112.( ) 依所得稅法規定，那一種組織型態之營利事業才可享有盈虧互抵？ (A)獨資 (B)合夥 (C)合作社 (D)公司。〈所39〉

113.( ) 依所得稅法規定，符合所得稅法第39條規定之公司，98年度起得將稽徵機關核定之前幾年內各期之虧損，自本年純益額中扣除？ (A)1年 (B)3年 (C)5 年 (D)10年。〈所39〉

114.( ) 營利事業需具備那些條件才可符合盈虧互抵，下列何者敘述錯誤？ (A)公司組織之營利事業 (B)會計帳冊簿據完備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)逾期申報者。

115.( ) 符合盈虧互抵之營利事業，98年度之所得額可以減除下列那一年度之核定虧損？ (A)87-97年度 (B)91-97年度 (C)92-97年 (D)91-96年度。〈所39〉

116.(※) 甲公司97年度經核定虧損200萬元，另有土地交易所得150萬元；98年經核定純益額250萬元，設符合盈虧互抵條件，則可抵97年度之虧損為若干？ (A)50萬元 (B)150萬元 (C)200萬元 (D)250萬元。〈所39、財政部76.09.22台財稅第7585901號函〉

117.( ) 公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業，所獲配之投資收益，自那一年度起全數不計入所得額課稅？ (A)86年 (B)87年 (C)88年 (D)89年。〈所42〉

118.( ) 依所得稅法規定，營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係，有關收益、成本、費用與損益之攤計，如有以不合營業常規之安排，規避或減少納稅義務者，稽徵機關得報經那個單位核准，按營業常規予以調整？ (A)行政院 (B)財政部 (C)經濟部 (D)投審會。〈所43-1〉

119.( ) 存貨的估價原則，依所得稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)成本為準 (B) 成本或時價不明時，由稽徵機關決定之 (C)成本高於時價時，以時價為準 (D)成本或時價不明時，由營利事業自行決定。〈所44、所細46〉

120.( ) 依所得稅法規定，營利事業商品、原料、在製品、製成品等存貨之估價原則為何，下列敘述何者錯誤？ (A)以實際成本為準 (B)以時價為準 (C)成本高於時價時，納稅義務人得以時價為準 (D)成本或時價不明時，由該管稽徵機關用鑑定或估定方法決定之。〈所44〉

121.( ) 依所得稅法規定，營利事業存貨之估價，成本法包括下列何者？A.先進先出法、B.後進先出法、C.移動平均法、D.加權平均法、E.個別辨認法 (A)ABC (B)ABDE (C)ABCD (D)ACDE。

122.( ) 依所得稅法規定，營利事業各種存貨估價方法之選用，下列何種方法不得與成本時價孰低法並用？ (A)後進先出法 (B)先進先出法 (C)加權平均法 (D) 移動平均法。〈所44〉

123.( ) 依所得稅法規定，存貨估價方法中成本與時價孰低法之「時價」係指下列何者？ (A)重置成本 (B)淨變現價值 (C)淨變現價值減正常毛利 (D)決算日當地市場價格。〈所46〉

124.( ) 營利事業副產品之估價，無成本可核計時，應如何評價？ (A)在決算日該項資產之產地價格 (B)在決算日該項資產之平均價格 (C)在決算日該項資產之當地市場價格 (D)以時價減除銷售費用後之價格。〈所47〉

125.( ) 短期投資有價證券之估價，可依成本時價孰低法，但當決算時之價格遇有劇烈變動，時價如何認定？ (A)以決算日之時價 (B)以決算日前15日之平均價為決算日之時價 (C)以決算日前一個月間之平均價為決算日之時價 (D)以決算日前三個月間之平均價為決算日之時價。〈所48〉

126.( ) 依所得稅法規定，各項欠款債權逾期幾年，經催收後，未經收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)4年。〈所49〉

127.( ) 依所得稅法規定，應收帳款、應收票據及各項欠款債權之一部或全部不能收回者，下列何種原因得視為實際發生呆帳損失？ (A)倒閉逃匿 (B)和解 (C) 破產之宣告 (D)以上皆是。〈所49〉

128.( ) 依所得稅法規定，金融業備抵呆帳之提列限額為若干？ (A)應收帳款餘額之百分之一 (B)應收票據餘額之百分之一 (C)應收帳款及應收票據餘額之百分之一 (D)債權餘額之百分之一。〈所49〉

129.( ) 依所得稅法規定，營利事業每年得在其應收帳款及應收票據等各項債權餘額的百分之幾限度內估列備抵呆帳？(A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。〈所49〉

130.( ) 依所得稅法規定，營利事業債權中應逾期多久，經催收未經收取本金或利息者，始得列為呆帳損失，但以取具催收證明者為限？(A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。〈所49〉

131.( ) 依所得稅法相關規定，下列那些情形可認列呆帳損失？A.債務人破產無法收回之債權；B.由債權委員會監管之債權；C.逾2年經催收無著之債權；D.債權款強制執行無著，經法院核發債權憑證之債權。 (A)ABCD (B)BCD (C)ACD (D)ABD。〈所49〉

132.( ) 依所得稅法規定，營利事業之債權，逾期多久，經催收後未經收取本金或利息者，視為實際發生呆帳損失，應於發生當年度沖抵備抵呆帳？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。〈所49〉

133.(※ ) 依所得稅法規定，固定資產之折舊方法，在計算課稅所得時，可採用下列何者？ (A)平均法 (B)定率遞減法 (C)年數合計法 (D)以上皆是。〈所51〉

134.(※ ) 依所得稅法規定，下列何者為固定資產之折舊方法？ (A)工作時間法 (B)生產數量法 (C)年數合計法 (D)以上皆是。〈所51〉

135.( ) 依所得稅法規定，計算固定資產之折舊採用平均法者，耐用年數如何認定？ (A)按固定資產耐用年數表規定 (B)按估計年數 (C)按經濟年數 (D)按實際使用年數。〈所51〉

136.( ) 所得稅法規定，有關營利事業固定資產之耐用年數，下列敘述何者正確？ (A)不得短於固定資產耐用年數表之規定 (B)不得長於固定資產耐用年數表之規定 (C)必須與固定資產耐用年數表之規定一致 (D)除經政府獎勵特予縮短外，不得短於固定資產耐用年數表之規定。〈所51〉

137.( ) 下列何者，不是所得稅法所定之固定資產折舊方法？ (A)平均法 (B)定率遞減法 (C)年數合計法 (D)加速折舊法。〈所51〉

138.(※) 依所得稅法規定，為防止水污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為幾年或多少比例？(A)2年 (B)5年 (C)1/2 (D)1/3。〈所51〉

139.( ) 依稅法規定，有關營利事業固定資產耐用年數之計算，其規定為何？ (A)不得短於固定資產耐用年數表規定 (B)不得長於固定資產耐用年數表規定 (C)除經政府獎勵特予縮短外，不得短於固定資產耐用年數表規定 (D)依固定資產耐用年數表規定。〈所51、所細48-1〉

140.( ) 依所得稅法規定，下列資產之使用消耗，何者之提列，必須考慮殘價？ (A)折舊 (B)耗竭 (C)攤折 (D)攤提。〈所54〉

141.(※) 甲公司於98年1月5日購進機器一部，成本11萬元，估計可用10年，設殘值為1萬元，該公司採用平均法，依所得稅法規定98年度可提列的折舊金額為多少？ (A)9,167元 (B)10,000元 (C)11,000元 (D)15,000元。

142.( ) 依所得稅法規定，固定資產之耐用年限不及多長者，得以其成本列為取得年度之費用，不必按年折舊？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。〈所58〉

143.(※) 依現行所得稅法規定，遞耗資產耗竭額之計算方法有成本法與下列何種方法？ (A)收益比率法 (B)工作時間法 (C)定率遞減法 (D)年數合計法。〈所59〉

144.( ) 依所得稅法規定，遞耗資產之估價，耗竭額之計算採收益比率法者，每年提列之耗竭額不得超過該資產當年度未減除耗竭額前之收益額百分之多少為限？ (A)40% (B)25% (C)50% (D)100%。〈所59〉

145.( ) 依所得稅法規定，生產石油及天然氣者，每年得就當年度出售產量收入總額提列多少比率之耗竭額，至該項遞耗資產生產枯竭時止？ (A)22.5% (B)27.5% (C)30% (D)45%。〈所59〉

146.( ) 依所得稅法規定，營業權以幾年為計算攤折之標準？ (A)3年 (B)5年 (C)10 年 (D)15年。〈所60〉

147.( ) 依所得稅法規定，營利事業之資產遇有物價上漲達多少時，可申請辦理資產重估價？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%。〈所61〉

148.( ) 營利事業得辦理資產重估價之範圍，包括下列何項？ (A)固定資產 (B)存貨及固定資產 (C)固定資產及遞耗資產 (D)固定資產、遞耗資產及無形資產。〈所61〉

149.( ) 依所得稅法規定，營利事業得辦理資產重估價範圍限於下列何種資產？ (A)固定資產、遞耗資產及租用之資產 (B)固定資產、遞耗資產及無形資產 (C)遞耗資產、無形資產及已出售但尚未交付之資產 (D)固定資產、無形資產及租用之資產。〈所61〉

150.( ) 下列何項資產不得依營利事業資產重估價辦法之規定，申請辦理資產重估價？ (A)土地 (B)固定資產 (C)遞耗資產 (D)無形資產。〈所61〉

【已刪除】151.( ) 依所得稅法規定，下列何企業組織應設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)農、漁會 (B)獨資、合夥組織 (C)總機構在中華民國境外之公司 (D)總機構在中華民國境內之公司。〈所66-1〉

152.( ) 我國兩稅合一制度於那一個年度起開始實施？ (A)86年1月1日 (B)87年1月1 日 (C)87年7月1日 (D)86年7月1日。

【已刪除】153.( ) 兩稅合一制度實施前已成立之營利事業，應自那一年度起設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)86年度 (B)87年度 (C)88年度 (D)89年度 (E)已刪除

154.( ) 依所得稅法規定，下列何種營利事業組織應設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)獨資組織 (B)合夥組織 (C)公司組織 (D)總機構在中華民國境外者之營利事業。〈所66-1〉

155.( ) 依所得稅法規定，採曆年制之營利事業，記載股東可扣抵稅額帳戶之起訖期間應為下列何者？ (A)每年1月1日起至12月31日止 (B)自設立登記起至註銷登記止 (C)以二年為起訖期間 (D)每年1月1日至6月30日止。〈所66-2〉

【已刪除】156.( ) 依所得稅法規定，營利事業以法定盈餘公積撥充資本者，其已依規定減除之可扣抵稅額，應於何日計入股東可扣抵稅額帳戶餘額？ (A)年度決算日 (B)撥充資本日 (C)年度結算申報日 (D)提列日 (E)已刪除

157.( ) 股東可扣抵稅額帳戶之記載為下列那一種稅的會計事項？ (A)營業稅 (B)綜合所得稅 (C)營利事業所得稅 (D)證券交易稅。〈所66-3〉

158.( ) 營利事業98年12月31日以前購買短期票券，其利息所得按持有期間計算之扣繳稅額，應於何時計入股東可扣抵稅額帳戶？ (A)短期票券轉讓日或利息兌領日 (B)短期票券購買日 (C)年度決算日 (D)營利事業所得稅結算申報日。〈所66-3〉

【已刪除】159.( ) 依所得稅法規定，有關營利事業股東可扣抵稅額帳戶計入日期，下列敘述何者為非？ (A)經稽徵機關調查核定增加之稅額為繳納稅款日 (B)以暫繳稅款及扣款稅款抵繳結算申報應納稅額者為實際繳納日 (C)以法定盈餘公積撥充資本者，為撥充資本日 (D)98年12月31日以前短票利息之扣繳款稅為利息兌領日 (E)已刪除

160.(※) 甲公司於98年5月31日繳納97年度所得稅自繳稅款5萬元，9月30日繳納98年度暫繳稅款10萬元，98年6月及12月各有利息扣繳稅款1萬元，經決算後，該公司當年度應納稅額為5萬元，試問98年12月31日應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額為若干元？ (A)5萬元 (B)7萬元 (C)12萬元 (D)17萬元。〈所細48-2〉

161.( ) 依所得稅法規定，下列那一項應計入股東可扣抵稅額帳戶？ (A)繳納之滯納金、怠報金及87年度或以後年度之營利事業所得稅 (B)依所得稅法第98條之1規定扣繳之營利事業所得稅 (C)以法定盈餘公積撥充資本已扣除之可扣抵稅額 (D)以受託人身分所繳納之營利事業所得稅。〈所66-3〉

162.( ) 營利事業以法定盈餘公積或特別盈餘公積撥充資本者，其已依規定減除之可扣抵稅額，應於下列何時計入當年度股東可扣抵稅額帳戶？ (A)年度決算日 (B)獲配股利或盈餘日 (C)年度結算申報日 (D)撥充資本日。〈所66-3〉

163.( ) 依所得稅法規定，以持有發票日在98年12月31日以前之短期票券利息所得之扣繳稅款計入股東可扣抵稅額帳戶，其計入日期應為下列何者？ (A)年度決算日 (B)獲配股利日 (C)短期票券轉讓日 (D)由財政部以命令定之。〈所66-3〉

164.( ) 依所得稅法規定，下列何者應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額？ (A)繳納之滯報金 (B)繳納之罰鍰 (C)繳納加計之利息 (D)繳納屬八十七年度或以後年度中華民國營利事業所得稅。〈所66-3〉

【已刪除】165.( ) 依所得稅法規定，未分配盈餘全數皆已加徵營利事業所得稅者，其稅額扣抵比率之上限為多少比率？ (A)15% (B)25% (C)33.33% (D)48.15% (E)已刪除

166.( ) 依所得稅法第66之6條規定，稅額扣抵比率之計算，以四捨五入計算至小數點以下第幾位數為止？ (A)第4位數 (B)第3位數 (C)第2位數 (D)第1位數 (E)已刪除

167.( ) 依所得稅法規定，營利事業累積未分配盈餘全數皆未加徵10%營利事業所得稅者，其稅額扣抵比率上限為多少比率？ (A)25% (B)33.33% (C)40% (D)48.15%。〈所66-6〉

168.( ) 股東可扣抵稅額之計算，係以下列何者乘以稅額扣抵比率？ (A)股利總額 (B)股利或盈餘淨額 (C)盈餘總額 (D)未分配盈餘總額。〈所66-6〉

169.( ) 依所得稅法規定，營利事業分配盈餘時，其稅額扣抵比率之計算係以下列那一日期為基準？ (A)上年度年度終了日 (B)當年度股利或盈餘之分配日 (C) 上年度分配日 (D)營利事業所得稅結算申報日。〈所66-6〉

170.( ) 自87年度起至106年度止，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘，如何處理？ (A)強制歸戶 (B)加徵10%營利事業所得稅 (C)強制辦理增資 (D)加徵1%營利事業所得稅。

171.(※) 依所得稅法規定，未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之規定，係以下列何者之未分配盈餘為計算基礎？ (A)個別年度 (B)歷年累積 (C)每二年度 (D) 每五年度。〈所66-9、財政部87.4.30台財稅第871941343號函〉

172.(※) 依所得稅法規定，營利事業計算未分配盈餘時，下列何者應列為減項？ (A)營利事業所得稅 (B)短期票券利息所得 (C)處分資產之溢價收入 (D)法定盈餘公積。〈所66-9〉

173.( ) 依所得稅法規定，自民國87年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少營利事業所得稅？ (A)20% (B)15% (C)10% (D)5%。〈所66-9〉

174.(※) 營利事業辦理暫繳申報時，若有投資抵減稅額，其抵減限制之規定為何？ (A)半數 (B)三分之二 (C)不得抵減 (D)可全額抵減不受限制。〈所67、財政部77.03.02台財稅第770652529號函〉

175.( ) 依所得稅法規定，下列有關試算暫繳之適用規定何者不正確？ (A)主體須為公司組織 (B)須屬藍色申報或會計師簽證申報者 (C)須如期申報 (D)預估全年所得額計算應納稅額，以其半數繳納。〈所67、所細55-1〉

176.(※) 明星公司 97 年度申報應納稅額為 $90,000 ，惟經國稅局調整核定為 $240,000 ，則該公司98 年度應繳納之暫繳稅額為若干？ (A)$90,000 (B)$45,000 (C)$240,000 (D)$120,000。〈所67〉

177.( ) 採用曆年制會計年度之營利事業，下列有關暫繳申報之敘述，何者正確？ (A)暫繳申報日期為每年9月1日起至9月30日止 (B)暫繳申報日期為每年7月1 日起至7月31日止 (C)暫繳申報得申請延期一個月 (D)經核定之小規模營利事業暫繳申報日期為每年9月1日至9月30日止。〈所67〉

178.( ) 四月制會計年度的營利事業，其97年度(97年4月1日至98年3月31日)暫繳申報之最後期限為何？ (A)97年9月30日 (B)97年10月31日 (C)97年12月31日 (D)98年5月31日。〈所67〉

179.( ) 採曆年制之營利事業，應於每年何時辦理營利事業所得稅暫繳申報？ (A)5 月1日至5月31日 (B)8月1日至8月31日 (C)9月1日至9月30日 (D)12月1日至12 月31日。〈所67〉

180.( ) 營利事業應按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額的多少比例作為暫繳稅額，自行向公庫繳納？ (A)1/2 (B)1/3 (C)1/4 (D)1/5。〈所67〉

181.(※) 甲公司原採曆年制，自97年度起經核准變更為7月制，則97年度暫繳申報期間為何？ (A)97年9月1日至9月30日 (B)97年12月1日至12月31日 (C)98年3 月1日至3月31日 (D)98年11月1日至11月30日。〈所67〉

182.( ) 營利事業未依規定辦理暫繳申報，稽徵機關如何處理？ (A)加息免罰 (B)加息並處罰 (C)免息免罰 (D)免息但處罰。〈所68〉

183.( ) 甲公司採行曆年制至97年10月31日仍未依規定辦理暫繳，於11月1日接獲國稅局暫繳稅額核定通知書，並於11月15日前繳納，則甲之暫繳行為？ (A) 繳納暫繳稅款並且加計一個月利息 (B)僅須繳納暫繳稅款即可 (C)繳納暫繳稅款並且加計一個月利息及罰怠報金 (D)繳納暫繳稅款並且加計一個月利息及罰怠報金、滯納金。〈所68〉

184.( ) 下列何主體應依法辦理年度所得稅暫繳申報？ (A)依法免稅之營利事業 (B) 經核定之小規模營利事業 (C)暫繳年度新開業之營利事業 (D)公司組織之營利事業。〈所69〉

185.( ) 依所得稅法第69條相關規定，下列何者可免繳暫繳稅額並免申報？ (A)獨資、合夥 (B)公司組織 (C)信用合作社 (D)上年度被逕行核定所得額之營利事業。〈所69〉

186.( ) 依所得稅法第69條相關規定，下列何種情形，可以不必繳納暫繳稅款並免辦暫繳申報？ (A)外國公司在台子公司 (B)外國公司在台分公司 (C)外國公司在台無固定營業場所 (D)欠稅被稽徵機關「停止營業」之我國公司。〈所69〉

187.( ) 未依限辦理股東可扣抵稅額變動明細資料申報，而該帳戶當期無應計入或應減除金額，致期初、期末餘額資料相等者，如何處理？ (A)處$7,500之罰鍰 (B)通知補報，逾期不補報者，得按月連續處罰至補報為止 (C)免予處罰 (D)視情況由主管稽徵機關決定是否處罰。〈所69〉

188.(※) 甲公司申報98年度營利事業所得稅時，課稅所得$2,000,000，扣繳稅款 $30,000，其中包括短期票券利息所得之扣繳稅款$5,000，另有轉投資國內公司投資收益之可扣抵稅額$10,000，除此無其他相關資料，則應自行繳納稅額多少？ (A)$490,000 (B)$450,000 (C)$465,000 (D)$455,000 。〈所71〉

189.( ) 下列項目何者於營利事業辦理結算申報時不可自應納稅額中減除？ (A)暫繳稅額 (B)獲配股利之可扣抵稅額 (C)扣繳稅額 (D)投資抵減稅額。〈所71〉

190.( ) 依所得稅法規定，所得稅之結算申報期限為每年何時？ (A)2月20日至3月31日 (B)5月1日至5月31日 (C)7月1日至7月31日 (D)9月1日至9月30日。〈所71〉

191.(※) 目前我國花蓮縣之國稅稽徵係屬於那個機關管轄？ (A)北區國稅局 (B)中區國稅局 (C)東區國稅局 (D)由財政部委託花蓮縣稅捐稽徵處代徵。〈所71〉

192.( ) 甲公司的會計年度係採四月制，其所得稅的結算申報期限應為下列何者？ (A)3月1日至3月31日 (B)5月1日至5月31日 (C)8月1日至8月31日 (D)9月1日至9月30日。〈所23、71〉

193.(※) 乙公司於98年10月1日設立，採曆年制，98年度之課稅所得額為$100,000，則 98 年度應納營利事業所得稅額為多少？ (A)$22,500 (B)$25,000 (C)$90,000 $100,000。〈所71〉

194.(※) 乙公司係採曆年制98年5月份期間有關營所稅方面，應作那些申報？ (A)96 年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報 (B)97年度所得資料結算申報、96年度股東可扣抵稅額資料申報 (C)97年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報、未分配盈餘之申報 (D)97年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報、96年度未分配盈餘之申報。〈所71、102-1、102-2〉

195.( ) 依現行規定各行業公會組織、同鄉會、獅子會、扶輪社等，其財產總額或當年度收入總額達若干金額以上，仍應辦理結算申報？ (A)五千萬元 (B)六千萬元 (C)八千萬元 (D)一億元。〈所71-1、教育、文化、公益、慈善機關或團體辦理結算申報應注意事項〉

196.( ) 美國A公司在我國境內無固定營業場所及無營業代理人，98年度出售位於台中市房屋一棟，獲取利潤$1,000,000，無法自行申報時，其應如何完稅？ (A)免稅 (B)就源扣繳 (C)辦理結算申報 (D)委託有固定營業場所之營利事業為代理人，負責代理申報。〈所73、所細60〉

197.(※) 會計年度經申准採用十月制之營利事業，其所得稅結算申報期間應為每年何時？ (A)2月1日至2月28日(2月1日起一個月) (B)3月1日至3月31日 (C)5月1 日至5月31日 (D)9月1日至9月30日。〈所71、101〉

198.( ) 營利事業在我國境內無固定營業場所但有營業代理人，如有中華民國來源所得，其完稅方式原則上應採下列何者？ (A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)免徵 (D)由稽徵機關依查得資料逕行決定。〈所73〉

199.( ) 在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業，其在中華民國境內取得屬扣繳範圍之所得時，繳稅方式為何？ (A)結算申報 (B)就源扣繳 (C)兩者皆是 (D)兩者選其一。〈所73〉

200.( ) 國際金融業務分行對中華民國境內之個人、法人、政府機關或金融機構授信之收入如何完稅？ (A)由給付人扣繳稅款 (B)依規定扣繳率申報納稅 (C)依一般營利事業所得稅稅率申報納稅 (D)合併總機構所得額申報納稅。〈所73-1〉

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