107年 - 107 地方政府特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#73721

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：107年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1張先生為境內居住者，現年50歲，107年度有一筆某公司股利收入新臺幣180萬元、及一筆薪 資所得新臺幣100萬元，適用標準扣除額且為單身申報戶，則此筆股利收入應如何報稅對張先生 較有利？ (A)以28%之稅率分開計算應納稅額，但股利抵減稅額為零 (B)以28%之稅率分開計算應納稅額，並有8.5萬元之股利抵減稅額可由應納稅額中減除 (C)併入綜合所得總額合併計稅，並有8萬元之股利抵減稅額可由應納稅額中減除 (D)併入綜合所得總額合併計稅，並有8.5萬元之股利抵減稅額可由應納稅額中減除
2依現行所得稅法規定，個人捐贈對象為下列何者，申報綜合所得稅捐贈列舉扣除有金額上限之規定？ (A)出資贊助維護或修復古蹟 (B)對政黨、政治團體的捐贈 (C)依行政法人法所設立之中央或地方行政法人之捐贈 (D)依運動產業發展條例第26條之1規定，對中央主管機關認可之運動員、且未指定特定運動員 的捐贈
3甲公司為總機構在境外之營利事業，107年7月出售一筆106年12月取得之房地，計有200萬 元之交易所得，則此筆交易所得之應納稅額為若干元？ (A)34萬元 (B) 40萬元 (C) 70萬元 (D) 90萬元
4依現行各類所得扣繳率標準規定，給付予境內居住個人之下列何種所得，依規定免予扣繳稅額？ (A)年終獎金10萬元 (B)職工福利委員會給付之福利金1萬元 (C)百貨公司週年慶中獎獎金10萬元 (D)版稅20萬元
5納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，是以中央主計機關所 公布最近一年全國每人可支配所得中位數的百分之幾訂定？ (A)60% (B) 50% (C) 40% (D) 30%
6若加值型營業人107年1月1日出租房屋，收取押金20萬元，假設郵政儲金一年期定期存款利 率為1.26%，則每月押金部分應課徵營業稅之銷售額為多少？ (A) 2,520 元 (B) 210 元 (C) 200 元 (D) 126 元
7依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者須計入遺產總額中課稅？ (A)遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產 (B)被繼承人死亡前5年內，繼承之財產已納遺產稅者 (C)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品 (D)被繼承人日常生活必需之器具及用品，其總價值超過89萬元以上部分
8王先生為經常居住在境外之中華民國國民，107年8月病逝於高雄市，死亡時在新北市遺有房屋 一棟，唯一繼承人兒子設籍在臺中市，則應向財政部所轄何區國稅局辦理遺產稅申報？ (A)臺北國稅局 (B)北區國稅局 (C)中區國稅局 (D)高雄國稅局
9依現行有關地價稅之課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)土地所有權人於公告期間申報地價者，以公告地價之80%〜120%為其申報地價 (B)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請延期繳納，延期繳納 期間不得逾1年 (C)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請分期繳納，分期繳納 期間不得逾半年 (D)規定地價後，每3年重新規定地價一次，但必要時得延長之
10李先生107年在臺中市持有一間房子出租，該筆房產土地的公告現值為新臺幣500萬元、公告地 價為300萬元，李先生於規定期間申報地價為200萬元，若臺中市之累進起點地價為150萬元， 則應繳納地價稅稅額為多少元？ (A) 3.75萬元 (B) 3萬元 (C) 2.85萬元 (D) 2.5萬元
11依現行有關出售自用住宅用地，土地增值稅之課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)不論是「一生一次」或「一生一屋」，都市土地面積皆以3公畝、非都市土地面積皆以7公畝 為限 (B)「一生一次」的設籍對象須為土地所有權人或其配偶、未成年子女 (C)「一生一屋」在出售前5年內，不得有出租或供營業使用 (D)不論是「一生一次」或「一生一屋」，皆適用15%之優惠稅率
12私有房屋在下列何者情況下，房屋稅可減半徵收？ (A)受重大災害，毀損面積占整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋 (B)農會所有之倉庫，專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者 (C)無償供政府機關公用或供軍用之房屋 (D)政府平價配售之平民住宅
13依現行稅捐稽徵法第19條有關繳納通知文書送達之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)為稽徵稅捐所發之各種文書，得向納稅義務人之代理人、代表人、經理人或債務人以為送達 (B)應受送達人在服役中者，得向其父母或配偶以為送達 (C)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人 (D)納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書得僅向其中一人送達
14依所得稅法及相關法令規定，107年度居住者（有戶籍者）取得下列所得，何者應併入綜合所得 稅之綜合所得總額？ (A)獲得統一發票中獎獎金（境內）新臺幣1萬元 (B)出售106年購入之房地（境內）獲利新臺幣300萬元 (C)在大陸地區提供勞務獲取勞務報酬新臺幣90萬元 (D)取得香港稿費收入新臺幣20萬元及演講鐘點費新臺幣25萬元
15依所得稅法規定，107年度中華民國境內居住之個人，投資境內外營利事業獲配股利之課稅規定， 下列敘述何者正確？①投資境內營利事業獲配股利所得可採28%分離課稅，或併入綜合所得總額 合併報繳②投資境內營利事業獲配股利所得採併入綜合所得總額之營利所得者，可按8.5%計 算可抵減稅額，每人上限新臺幣8萬元③投資境內營利事業採獲配股利所得併入綜合所得總額 之營利所得，可按8.5%計算可抵減稅額，每戶上限新臺幣8萬元④投資境外營利事業獲配股 利所得500萬元應全數計入基本所得額⑤投資境外營利事業獲配股利所得100萬元免計入基本 所得額 (A)①②④ (B)①③④ (C)①③④⑤ (D)②③④⑤
16甲公司於107年5月10日成立，當年度課稅所得為新臺幣15萬元，當年度應納營利事業所得稅 額為新臺幣若干元？ (A) 1.5 萬元 (B) 2.7 萬元 (C) 3.825 萬元 (D) 4.05 萬元
17依加值型及非加值型營業稅法規定，有關進口貨物營業稅之徵免，下列敘述何者錯誤？ (A)金條、金塊、金片、金幣進口時免稅，在國內銷售也免稅 (B)進口菸品其營業稅之稅基包括關稅完稅價格、菸酒稅及菸品健康福利捐 (C)進口飼料應課徵營業稅 (D)進口貨物報繳營業稅由海關代徵，自稅款繳納證送達之翌日起15日內為之
18依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者視為銷貨？①營業人解散或廢止營業時，將餘存貨 物抵償債務②營業人委託他人代銷貨物者③將自行生產之貨物捐贈與私立育幼院④營業 人以自己名義代為購買貨物交付與委託人⑤因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 (A)①②③④ (B)①③④⑤ (C)①②④⑤ (D)②③④⑤
19依稅捐稽徵法規定，納稅義務人不能於法定期間內繳清稅捐者，得向稅捐稽徵機關申請延期或分 期繳納，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，可以申請 (B)納稅義務人需於規定納稅期間內申請 (C)納稅義務人得申請延期或分期之期間最短3年 (D)對核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應於該期繳納期間 屆滿之翌日起3日內，就未繳清之餘額稅款，限10日內一次全部繳清
20依稅捐稽徵法之規定，核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰；在核課 期間內未經發現者，以後不得再補稅處罰，有關核課期間及起算日之敘述，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人應納地價稅（徵收期間11月1日至11月30日），其核課期間為5年，起算曰為 12月1日 (B)納稅義務人在5月15日已申報繳納3、4月營業稅，9月15日被查獲以不正當方法逃漏稅捐， 其核課期間為7年，起算日為9月15曰 (C)納稅義務人在6月30日申報所得稅（申報期間為5月1日至5月31日），其核課期間為7年， 起算曰為6月1曰 (D)納稅義務人在5月25日申報所得稅（申報期間為5月1日至5月31日），12月1日被查獲 因不小心漏報參加競賽獎金1萬元，其核課期間為5年，起算日為5月25曰
21依所得基本稅額條例規定，計算107年度中華民國境內居住之個人之基本所得額時，下列何者為 應計入項目？①綜合所得淨額②美國房地產之租賃所得新臺幣500萬元③私募證券投資信 託基金之受益憑證之交易所得④未上市櫃證券之交易所得⑤選擇適用分離課稅之股利所得 ⑥95年以後投保且要保人與受益人相同之保單，由受益人受領之年金保險給付 (A)①②③④ (B)②③⑤⑥ (C)①②③⑤ (D)①②④⑥
22依相關稅法規定，有關各稅採從價稅或從量稅課徵，下列敘述何者錯誤？ (A)貨物稅條例之水泥採從價稅 (B)菸酒稅法之啤酒採從量稅 (C)娛樂稅法之夜總會表演採從價稅 (D)特種貨物及勞務稅之遊艇採從價稅
23依現行所得稅法規定，營利事業未分配盈餘計算及申報之相關規定，下列敘述何者正確？ ①87年度至106年度之未分配盈餘應加徵10%營利事業所得稅②107年度起之未分配盈 餘應加徵5%營利事業所得稅③經計算之未分配盈餘為零或負數者，仍應辦理申報④ 彌補以往年度之虧損及次一年度虧損可作為計算未分配盈餘之減項⑤已依公司法或其他 法律規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積可列為計算未分配盈餘之減項 (A) ①②③④ (B) ①②③⑤ (C) ①②④⑤ (D) ①②③④⑤
24陳君於107年5月11日（週五非假日）贈與妻子房地一棟市價1,800萬元（土地公告現值700 萬元、房屋評定現值400萬元），贈與兒子上市公司股票50萬股（該日收盤價45元，前1曰收 盤價46元），女兒出嫁贈與現金500萬元，當年度無其他贈與，試問陳君107年度贈與淨值及 應納贈與稅額，分別為若干元？ (A)贈與淨額2,430萬元，應納贈與稅額243萬元 (B)贈與淨額2,480萬元，應納贈與稅額248萬元 (C)贈與淨額2,530萬元，應納贈與稅額272.5萬元 (D)贈與淨額3,530萬元，應納贈與稅額404.5萬元
25依土地稅法，有關我國土地增值稅徵收規定，下列敘述何者錯誤？ (A)已規定地價之土地，設定典權時，典權人應依土地稅法規定預繳土地增值稅 (B)符合自用住宅用地條件之土地出售，享有優專稅率10%，可先適用一生一次，符合一生一屋條 件者，可再適用10%優惠稅率 (C)持有土地年限超過40年以上者，其土地增值稅稅率就超過最低稅率部分得減徵40%，適用稅 率為 20%、26%、32% (D)配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與 前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅

申論題 (2)

一、林大志45歲，單身，任職某私人企業，其扶養之成員為：68歲的父親、 65歲的母親及72歲領有身心障礙手冊的伯父。
林家107年所得如下：
 ⑴林大志有薪資所得新臺幣（以下同）120萬元，扣繳稅額6萬元。
 ⑵林大志獲得A公司分配現金股利20萬元；父親獲得B公司分配現金 股利10萬元。 
(3)林大志有公債利息收入5萬元、銀行利息收入2萬5千元。
 ⑷林大志參加信用卡抽獎，獲得獎金10萬元，已扣繳1萬5千元。 
 林家107年相關支出如下： 
⑴林大志健保費1萬5千元、人身保險費5萬元、父親健保費5千元、 母親健保費5千元、伯父健保費5千元。 ⑵父親住院醫藥費共5萬2千元，其中獲得保險給付2萬元。 
⑶林大志有購屋借款利息支出7萬元。 
設107年基本生活費為每人17萬元。試以最有利方式計算林大志一家107 年度之所得總額、免稅額、扣除額、所得淨額及結算申報應納稅額。（20分）
107 年度綜合所得稅稅率級距5c1c9a185f81a.jpg
107 年度各免稅 除額標準5c1c99f3dc69e.jpg

二、請依下列格式說明綜合所得稅、地價稅、土地增值稅、房地合一稅及 房屋稅對自用住宅之優惠規定及其設籍要求。（30分)5c1c9a38b6329.jpg