申論題

一、請就下列資料，依所得稅法及所得基本稅額條例相關法令規定，計算邱 君 110 年度個人基本所得額、基本稅額、一般所得稅額及基本稅額與一 般所得稅額之差額： （未列計算式者不予計分）（20 分）

(一)邱君申報全戶綜合所得淨額 300 萬元（不含股利） ，應納稅額 80 萬元； 股利 200 萬元，採稅率 28%分開計算稅額。
 (二)邱君 110 年出售一棟位於香港之房屋、土地，獲利 200 萬港幣，換算 新臺幣為 760 萬元，已繳納香港利得稅，換算新臺幣為 60 萬元。
 (三)邱君配偶蔡君 110 年自境外匯回 2 筆資金，一筆為 105 年源於英國之 投資利得 10 萬英磅，換算新臺幣為 400 萬元，已繳納英國所得稅，換 算新臺幣為 20 萬元；一筆為 110 年於日本之投資本金 100 萬日幣，換 算新臺幣為 27 萬元。
(四)邱君 110 年出售 1 檔證券投資信託基金之受益憑證 1 萬單位，實際成 交價格 50 萬元，原始申購價格 30 萬元，手續費 1 萬元。 (五)邱君之父 110 年 10 月過世，其生前（100 年）投保 1 筆人壽保險，要 保人及被保險人為邱父、受益人為邱君，保險死亡給付為 4,000 萬元。 （提示：死亡給付每一申報戶免予計入基本所得額之金額為 3,330 萬元； 計算基本稅額時，基本所得額得扣除之金額為 670 萬元。）