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申論題資訊

試卷：110年 - 110 專技普考_記帳士：租稅申報實務#104225
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：110年
排序：0

題組內容

二、丙公司採曆年制，110 年 8 月 20 日向主管機關申請解散登記，主管機關核准解散文書發文日期為 110 年 8 月 23 日，110 年 1 月 1 日至 8 月 23 日之決算所得為 160,000 元，嗣丙公司於同年 11 月 22 日清算完結，清算所得為 150,000 元，請回答下列問題：（未詳列計算式不予計分）（20 分）

申論題內容

(二)丙公司於決算申報期限內申報，其決算應納稅額為多少元？

詳解 (共 2 筆)

詳解提供者：Hao Ning Wang

換算成全年所得
160,000 * (12/8) = 240,000

應納稅額
240,000 * 20% * (8/12) = 32,000

詳解提供者：Y盼

丙公司應於主管機關核准文書發文日之次日起45日內辦理決算申報

決算應納稅額（110年1月1日至8月23日，不滿一個月者以一個月計，共計8個月）

=決算所得為160,000/8個月*12個月*稅率20%*8/12個月

=32,000

題目二、丙公司採曆年制，110 年 8 月 20 日向主管機關申請解散登記，主管機關核准解散文書發文日期為 110 年 8 月 23 日，110 年 1 月 1 日至 8 月 23 日之決算所得為 160,000 元，嗣丙公司於同年 11 月 22 日清算完結，清算所得為 150,000 元，請回答下列問題：（未詳列計算式不予計分）（20 分）

(二)丙公司於決算申報期限內申報，其決算應納稅額為多少元？