題組內容

二、信義股份有限公司為一家專營應稅貨物之營業人，其 107 年 7 至 8 月份 與營業稅有關資料如下： 開立三聯式統一發票，200 份，其內容包括：

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詳解 (共 4 筆)

愛睡的綿羊
愛睡的綿羊
詳解 #3392957
2019/06/03
1.銷項稅額220,000 應稅銷售額...
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killua206
killua206
詳解 #4232383
2020/08/22

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ckvhome
ckvhome
詳解 #3567405
2019/09/03

     1.銷項稅額=125000+2100000/1.05*5%-5000=220000

     2.本期得扣抵進項稅額(不含上期累積留抵稅額)=(375000-5000-10000)-2000+(75000-35000)=398000

       本期得扣抵之進項稅額(含上期累積留抵稅額)=398000+42000=440000

     3.本期溢付稅額=220000-440000=220000(溢付)

     4.本期退稅金額=(1500000+1500000)*5%+40000=190000(退稅)

       本期累積供下期留抵稅額=220000-190000=30000(留抵)

Toby Chen
Toby Chen
詳解 #4357151
2020/11/04

為什麼出售固定資產不算入銷項稅額呢？