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申論題資訊

試卷：107年 - 107 司法特種考試_三等_檢察事務官財經實務組：稅務法規#74251
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：107年
排序：0

二、信義股份有限公司為一家專營應稅貨物之營業人，其 107 年 7 至 8 月份與營業稅有關資料如下： 開立三聯式統一發票，200 份，其內容包括：

詳解提供者：ckvhome

1.銷項稅額=125000+2100000/1.05*5%-5000=220000

2.本期得扣抵進項稅額(不含上期累積留抵稅額)=(375000-5000-10000)-2000+(75000-35000)=398000

本期得扣抵之進項稅額(含上期累積留抵稅額)=398000+42000=440000

3.本期溢付稅額=220000-440000=220000(溢付)

4.本期退稅金額=(1500000+1500000)*5%+40000=190000(退稅)

本期累積供下期留抵稅額=220000-190000=30000(留抵)

詳解提供者：Toby Chen

為什麼出售固定資產不算入銷項稅額呢？