107年 - 107 司法特種考試_三等_檢察事務官財經實務組：稅務法規#74251

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：107年 | 選擇題數：0 | 申論題數：10

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (10)

⑴對於跨國企業透過境外虛設子公司及境外金融帳戶進行逃漏稅捐及洗錢之活動，檢調單位在搜索時，應要求企業提供那些資料？（10 分）

⑵我國所得稅法對於虛設境外公司規避境外所得，有何反避稅規定？對課稅所得之影響為何？（10 分）

⑶我國稅捐稽徵法針對公司相關人員，有何罰則？（5 分）

【已刪除】 ⑴應稅銷售額$2,500,000（不含稅），稅額$125,000，其中出售固定資產計$500,000（不含稅），稅額$25,000。

【已刪除】【已刪除】 ⑵零稅率銷售額$1,500,000。 開立二聯式統一發票，150 份，其內容包括： ⑴應稅銷售額$2,100,000（含稅）。

⑴張三於 104 年 9 月間出售臺北市一筆 5 公畝之土地予李四，售價新臺幣 1,200 萬元，按當時公告現值 720 萬元申報土地增值稅。張三售出之該土地係於 5 年前以 400 萬元向王五購得，供自用住宅使用；王五當時係以 200 萬元申報土地增值稅。張三售地時，消費者物價指數較購地時上漲 20%。請計算張三首次出售土地時應納之土地增值稅為若干？計算請列計算式，並說明申請適用自用住宅用土地及一般土地下之情況各如何？（10 分）

⑵假設臺北市土地累進起點地價為 100 萬元。甲男於臺北市有 6 處房地，各占地 1 公畝，於該地設籍的人士及課稅地價如下表：房地設籍的人士課稅地價第一處甲妻 350 萬元第二處甲本人 300 萬元第三處甲的父母 120 萬元第四處甲未成年子女 200 萬元第五處甲的岳父母 130 萬元第六處甲的成年子女 150 萬元請問：甲應納的地價稅額為若干？請按自用住宅及一般住宅作答。（10 分）

⑶106 年度有下列扶養三子的五口之家，該家庭成員的年齡皆小於 70 歲，夫妻二人均為上班族，年薪皆為 70 萬元，除此薪資外，並無其他所得，基本生活費為每人 18 萬元，其於民國 107 年 5 月夫妻申報綜合所得稅時，可於綜合所得總額中減除多少元？（5 分）

四、我國課徵營利事業所得稅的方式，有要求納稅義務人：擴大書面審核申報、查帳申報，以及會計師簽證申報等，其適用條件（範圍）如何？各有何優缺點？再者，採用擴大書面審核申報，對政府的稅務行政而言，面對納稅義務人逃漏稅之風險，包括道德風險。請站在檢調人員的立場，辨認上述風險。（25 分）