112年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第1期家族信託規劃顧問師資格測驗試題-第二節#117358

1.有關夫妻剩餘財產分配請求權，下列敘述何者錯誤？ (A)分別財產制無剩餘財產分配請求權的問題 (B)婚前財產及無償取得財產，不可請求 1/2 (C)無法證明為婚前或婚後財產者，推定為婚前財產 (D)為一身專屬性，可說是法定財產制最為重要的機制

2.下列何者係屬身為家族股東且為企業員工所典型的期望目標？ (A)歸屬感、和諧，避免衝突 (B)注重投資報酬率，隨時可退出企業 (C)明確定義誰可以獲得股份和所有權管理 (D)注重長期價值創造、持續性，企業傳統

3.有關財團法人董事改選限制，下列敘述何者錯誤？ (A)財團法人董事之任期，每屆不得逾 4 年 (B)期滿連任之董事，不得逾改選董事總人數 4/5 (C)董事相互間有配偶或二親等內親屬之關係者不得超過其總人數 1/3 (D)董事相互間有配偶或三親等內親屬之關係者不得超過其總人數 1/3

4.有關信託在資產傳承中之功能，下列敘述何者錯誤？ (A)透過信託之最大優點為使控制權及財產受益權統一 (B)設立境外信託可避免境外遺產認證的繁複過程 (C)配合信託可避免子女年幼無法管理或遭外人詐騙，達到資產保全 (D)透過信託保留變更受益人受益比例權利，在子女不孝時仍有轉圜餘地

5.有關境外信託架構綜合優勢，下列敘述何者錯誤？ (A)運用境外信託之「信託無期限條款」，可設計永續控股架構 (B)家族核心資產所產生之各種經濟利益，可依據委託人的意願設計分配機制 (C)可結合境外公司主體，將不同國家、不同類型的家族核心資產全部整合於單一家族信託統籌分配 (D)委託人身故後，已交付境外信託的家族資產免課遺產稅

6.有關新加坡私人信託公司(PTC)架構，下列敘述何者正確？ A.常以私人有限公司形式設立 B.董事會是實質管理人 C.董事成員須皆非新加坡公民或居民方享稅務優惠 D. PTC 可由目的信託或擔保有限公司持有 (E) PTC 由個人股東持有時依法享信託資產利益 (A)僅 ABD (B)僅 ACE (C)僅 AD (D)僅 ABCD

7.陳董是營建業上市公司與科技業未上市公司的創辦人，欲使用英屬維京群島 VISTA TRUST 做家族企業股權的永續傳承規劃，在掌握控制實際運營的前提下，陳董不該同時兼任下列哪一個職位？ (A)同時擔任 VISTA 控股信託的保護人(Protector) (B)同時擔任 VISTA 控股信託的任命人(ODR Appointor) (C)設立英屬維京群島私人信託公司(PTC)做為 VISTA 控股信託的受託人，陳董同時擔任 BVI PTC 的董事及股東 (D) VISTA 控股信託持有英屬維京群島商業公司(BVI business company)股權，再間接持有兩間實業公司股權，陳董同時擔任該 BVIBC 的董事

8.下列何者非民法上所指之親屬？ (A)乾爹 (B)相同性別因婚姻所成立之配偶關係 (C)自然血親 (D)透過收養而成立之親屬關係

9.下列親屬間，何者不互負扶養義務？ (A)兄弟姊妹間 (B)未與自己同住之配偶父母 (C)直系親屬相互間 (D)家長家屬間

10.甲幼年喪父，靠著自身多年勤奮努力總算出頭天，除維持家計且孝順其母乙以外，也協助其2 個妹妹完成大學學業。然而在 2019 年，甲因故去世，留有一女丙。乙因傷心過度，於 2020 年病亡，留有遺產 300 萬現金。試計算丙之應繼分為何？ (A)丙為乙之孫女，故無應繼分 (B) 100 萬 (C) 150 萬 (D) 200 萬

11.若被繼承人生前租有銀行保管箱，死後應先按照什麼程序才可以開啟保管箱？ (A)向主管稽徵機關申請會同點驗、登記 (B)由繼承人依照保管箱契約，拿鑰匙開啟 (C)由繼承人持繼承系統表與除戶證明，會同銀行開啟 (D)由繼承人先繳納完竣遺產稅或取得免稅證明之後，會同銀行開啟

12.有關信託監察人，下列敘述何者錯誤？ (A)為保護受益人利益而設 (B)公益信託不一定要有信託監察人 (C)未成年人不得為信託監察人 (D)信託監察人應以善良管理人之注意執行職務

13.遺囑信託如有侵害特留分之情事，我國司法實務見解多採下列何者見解？ (A)僅悖於倫常，該遺囑信託在法律上仍有效 (B)違反法律規定，該遺囑信託全部得撤銷 (C)該遺囑信託並非無效，但特留分受侵害者可行使扣減權 (D)違反法律強制規定、公共秩序或善良風俗，該遺囑信託全部無效

14.下列敘述何者正確？ (A)依我國信託法，信託行為如未特別約定，於他益信託下，委託人死亡後，信託契約原則上即消滅 (B)委託人之權利或地位如果可以當然繼承，有可能使委託人成立信託之目的無法實現 (C)我國司法實務見解尚無採取肯認委託人終止信託之權不得繼承之立場 (D)日本信託法就委託人地位得否繼承的問題並無任何明文規範

15.有關信託財產，下列敘述何者錯誤？ (A)物權、債權暨漁業權、智慧財產權得為信託財產 (B)信託法明文肯認身分權、名譽權或姓名權等人格權亦得為信託財產 (C)受託人因信託財產之管理、處分、滅失、毀損或其他事由取得之財產權，仍屬信託財產 (D)信託財產係指委託人移轉或設定財產權與受託人，而與受託人自有財產分離，由受託人依信託本旨而為管理或處分之財產

16.有關閉鎖性股份有限公司股份轉讓之限制，下列敘述何者錯誤？(A)股份轉讓之限制，應於章程載明 (B)印製股票者，應於股票以明顯文字註記股份轉讓之限制 (C)不發行股票者，讓與人應於交付受讓人之相關書面文件中載明 (D)股份轉讓之受讓人不得請求公司給與章程影本

17.下列何種信託關係，不發生贈與稅問題？ (A)委託人與受託人成立他益信託契約，指定第三人為受益人 (B)委託人與受託人成立信託契約，指定第三人為受益人之後，增加信託利益 (C)委託人與受託人原本成立自益信託，後變更為他益信託，並指定第三人為受益人 (D)委託人與受託人成立自益信託契約

18.委託人為營利事業之信託契約，信託成立時，受益人尚未特定。該信託存續中發生收益，應由納稅義務人依多少比例就源扣繳所得稅？ (A) 10% (B) 20% (C) 30% (D) 40%

19.我國目前之遺產稅制為何？ (A)總遺產稅制 (B)分遺產稅制 (C)混合稅制 (D)任意制

20.有關遺產稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？ (A)有遺囑執行人者，為遺囑執行人 (B)無遺囑執行人者，為繼承人及受遺贈人 (C)無遺囑執行人及繼承人者，為依法選定遺產管理人 (D)其應選定遺產管理人，於死亡發生之日起五個月內未經選定呈報法院者

21.依所得稅法規定，個人及營利事業交易其直接或間接持有股份或出資額過半數之國內外營利事業之股份或出資額，該交易可能被視為房屋、土地交易，而課徵房地合一稅，但應該合於下列何一要件？ (A)該營利事業股權或出資額之價值百分之五十以上係由中華民國境內之房屋、土地所構成者 (B)該營利事業所營事業項目包括土地不動產開發者 (C)該一營利事業股權集中於少數股東者 (D)該一營利事業無實際之經營活動者

23.中華民國銀行業商業同業公會全國聯合會所研訂「銀行高資產客戶財富管理業務實務參考文件」建議家族信託之運用模式，若為閉鎖公司結合信託，並由金融機構協助委託人制訂家族憲章、建立家族大會、家族理事會等家族治理機制，屬於下列何種模式？ (A)簡易模式 (B)普通模式 (C)複雜模式 (D)完整模式

24.某家族欲以信託方式規劃家族財富傳承，下列何者非成立之主要流程？ (A)擬定家族憲章 (B)選擇受託機構 (C)立遺囑 (D)協商經營權之分配

25.律師或會計師得就信託架構設計扮演之角色不包括下列何者？ (A)草擬信託契約 (B)信託監察人 (C)爭議處理 (D)受理擔任對不特定多數人委託之受託業務

26.以閉鎖性公司結合信託方式設立家族信託，可透過股權設計取得表決優勢，下列何者非屬此等設計之體現？ (A)黃金股 (B)普通股 (C)複數表決權特別股 (D)複數否決權特別股

27.本金自益、孳息他益的股票信託，由下列何者保留本金受益權？ (A)委託人 (B)受託人 (C)他益受益人 (D)信託監察人

28.公益信託之委託人間及該公益信託監察人間，具有配偶或三親等內親屬關係者，不得超過委員總人數之多少比例？ (A)二分之一 (B)三分之一 (C)四分之一 (D)四分之三

29.財政部曾整理被國稅局以實質課稅原則認定列入遺產之態樣，不包括下列何者？ (A)密集投保 (B)舉債投保 (C)保險金高於已繳保費 (D)鉅額投保

30.在要保人與被保險人及受益人均非屬同一人的人壽保險，保單所存在的稅務問題不包含下列何者？ (A)要保人死亡會有遺產稅問題 (B)被保險人短期高齡重病投保被課稅之風險低 (C)長期具保障性質之保險被課稅風險低 (D)被保險人死亡，受益人有所得基本稅額之問題

31.家族辦公室最為核心的功能為何？ (A)慈善公益 (B)投資管理 (C)會計報表 (D)禮賓服務

32.有關家族企業董事會，下列敘述何者錯誤？ (A)非因家族憲章之規定而另外成立之組織 (B)係依公司法規定成立之公司董事會 (C)係家族事務之最高決策機構 (D)其人數、組成與運作方式以公司章程為準

33.下列何者不是家族憲章意義？ (A)只是一份約束家族成員的文件 (B)是家族事業以及財富能妥善傳承的機制 (C)是預防家族問題的機制 (D)是解決家族問題的機制

34.下列何者不是閉鎖公司作為主要傳承平台的理由？ (A)法人集中控股增加指派靈活性 (B)可於章程限制股權買賣 (C)公司一樣可以上市 (D)可發行具「複數表決權」的特別股

35.下列何者不是強化家族憲章法律效力的方法？ (A)直接規定違約效果 (B)共同簽署 (C)積極參與程序 (D)制定制裁機制的授權

36.下列何者不是透過家族辦公室進行家族事務管理的優點？(A)財富相關複雜問題的處理程序透明化 (B)協助以任何法律形式規避稅負 (C)家族相關事務以組織化方式進行 (D)降低或避免家族內部發生衝突的機率

37.吳爸預立「代筆遺囑」有效性為何？ (A)有效，有三位見證人 (B)無效，見證人不得為受遺贈人 (C)部份有效，有關受遺人 300 萬元部份係屬無效 (D)只要程序合法，同時是經由吳爸簽名，係屬有效

38.吳先生（天水）繼承吳爸於 110 年 2 月 5 日取得區段徵收領回之抵價地，於 112 年 5 月 10 日辦理繼承登記完畢，就吳先生（天水）而言，其未來出售土地申報土地的取得日為何？ (A) 103 年 10 月 21 日 (B) 110 年 2 月 5 日 (C) 112 年 1 月 28 日 (D) 112 年 5 月 10 日

39.就吳爸而言，若他生前將 110 年 2 月 5 日取得區段徵收領回之抵價地，於 107 年 2 月 4 日簽約出售，請問該土地適用何種稅制？其取得日為何？ (A)舊制（免稅），103 年 10 月 21 日 (B)舊制（免稅），104 年 12 月 1 日 (C)新制（應稅），105 年 1 月 1 日 (D)新制（應稅），110 年 2 月 5 日

40.繼承人就吳爸遺產之應繼分為何？(A)養子與吳先生（天水）均分 (B)養子 1/3、吳先生（天水）2/3 (C)養子沒有應繼分，由吳先生（天水）全部繼承 (D)吳先生（天水）不可以單獨繼承，需與其他順位親屬均分

41.被繼承人國籍為台灣，繼承人國籍為美國，有關遺產稅繳納，下列敘述何者錯誤？ (A)繼承人繳納台灣遺產稅 (B)繼承人繳納台灣遺產稅，最高稅率為 20% (C)繼承人收到非美國人之非美國遺產，須向美國稅局申報 Form3520 (D)繼承人收到非美國人之非美國遺產，須向美國稅局申報並繳稅，惟可扣抵台灣已繳納之遺產稅

42.有關新加坡稅制，下列敘述何者錯誤？(A)準屬地主義，不論是否為居住者均免除境外所得之稅負 (B)不課徵資本利得稅 (C)不課徵遺產稅與贈與稅 (D)為了信託而成立之控股公司，就該信託之相關所得均得免課所得稅

43.台商陳董夫婦為台灣稅務居民，名下財產包括：BVI 控股公司持有非美資產、兩棟美國房產，採用美國國內不可撤銷的信託，委託人陳董夫婦、受益人兩子（美國公民），下列敘述何者錯誤？ (A)非美資產置入信託時，無須繳納美國贈與稅，但委託人陳董夫婦在台須申報並繳納贈與稅 (B)美國兩棟房產置入信託時，須申報並繳納美國及台灣的贈與稅，陳董夫婦在美可使用終生遺贈稅免稅額（12,060,000 美元／2022 年）扣抵 (C)自信託成立後，信託財產的全球收入都要繳納美國所得稅 (D)信託期間委託人若發生債務風險，對資產的保護功能強

44.張男與林女交往多年，於 2022 年 10 月 3 日發現未婚懷孕後，原訂於 2023 年 10 月登記結婚，但在 2022 年 10 月 10 日林女意外撞見張男劈腿，憤而與之分手。傷心欲絕之林女在誠心祈求上蒼憐惜後，因緣際會下結識陳男，兩人感情迅速升溫並於 2022 年 11 月 20 日登記結婚。林女於 2023 年的 6 月 3 日生下男嬰甲，而陳男誤甲為其所親生。則甲之身份為何？ (A)甲為林女與張男之非婚生子女 (B)甲為林女與陳男之非婚生子女 (C)甲為林女與張男之婚生子女 (D)甲為林女與陳男之婚生子女

45.法院裁判分割遺產時，下列何者並非法院應遵循的原則？ (A)不受共有人主張拘束 (B)均衡各繼承人的利害關係 (C)依照長幼尊卑衡量應分割份額 (D)依照遺產的利用價值與經濟效用

46.有關連續受益人信託，下列敘述何者錯誤？ (A)受益人設有順位 (B)常使用於家族信託 (C)國外常見王朝信託就是用此方式 (D)我國主管機關對此種方式已有直接肯定

47.閉鎖性股份有限公司發起人之出資除現金外，得以公司事業所需下列何者抵充？ A.財產 B.技術 C.勞務 D.信用 (A)僅 AB (B)僅 ABC (C)僅 BCD (D) ABCD

48.根據我國現行所得稅法，土地不動產買賣間隔在一年以內者，其所得稅之稅率為何？ (A) 20% (B) 25% (C) 35% (D) 45%

49.有關稅法上的 CRS(Common Reporting Standard)制度說明，下列敘述何者正確？ (A)此一制度涉及企業的社會責任，旨在避免經營環境惡化 (B)此一制度之要旨，在於追究企業經營者個人的經營責任 (C)此一制度之要旨，在於各國間金融與課稅資訊的交換 (D) CRS 制度通常僅能適用在法人金融資訊，不包括自然人

50.張三於 111 年有二次贈與，第一次在 1 月贈與甲 180 萬，第二次為 2 月贈與乙 100 萬，則第二次贈與時之應納贈與稅為多少萬元？ (A) 3.6 萬元 (B) 3.5 萬元 (C) 3.4 萬元 (D) 3.3 萬元

51.辦理家族信託時，若原始交付信託財產包括未開發之土地，受託人後續可否以開發為目的，以信託財產辦理借款？如可，其規定為何？ (A)不可 (B)可，經全體委託人同意 (C)可，經受益人會議受益權總數 1/2 出席、2/3 同意決議 (D)可，經受益人會議受益權總數 2/3 出席、1/2 同意決議

52.目前市場利率為歷史高點，錢先生為財富傳承，欲把手中持有配息穩定之台 G 股票移轉予其子，但擔心未來生活費支出，請問要如何利用信託規劃，達成其財富移轉、保障生存期間生活所需？ (A)本金自益、孳息自益 (B)本金自益、孳息他益 (C)本金他益、孳息自益 (D)本金他益、孳息他益

53.甲為 A 上市公司之董事，持有 A 上市公司已發行股份總數 2,000 萬股之股票，若甲擬以該股票發起設立 B 閉鎖性股份有限公司，則下列敘述何者正確？ (A)甲得於向主管機關申報之日起三日內，將該 2,000 萬股作價抵繳設立 B 公司之股款 (B)甲若將該 2,000 萬股作價抵繳設立 B公司之股款，不影響其董事資格 (C)甲若將該 2,000 萬股作價抵繳設立 B 公司之股款，應繳納證券交易稅 (D)甲若將該 2,000 萬股作價抵繳設立 B 公司之股款，應繳納所得稅

54.有關安養信託，下列敘述何者錯誤？ (A)須為自益信託，委託人與受益人為同一人 (B)社福團體可以擔任信託監察人 (C)可約定信託財產支付受益人之生活費、安養費 (D)養護機構可以向信託專戶直接請款

55.當要保人死亡，有關年金保險（要保人＝被保人≠死亡受益人），下列敘述何者正確？ (A)年金保險在累積期或年金已進入給付期，返還之保價金或未支領之年金皆可不計入遺產 (B)年金保險在累積期，死亡受益人領取未支領之年金可不計入遺產。年金已進入給付期，返還之保價金須納入要保人之遺產 (C)年金保險在累積期，返還之保價金須納入要保人之遺產。年金已進入給付期，死亡受益人領取未支領之年金可不計入遺產 (D)無論累積期或已進入給付期，均需納入遺產

56.下列何者不是信託公會研究報告規劃的家族傳承圖示？ (A)以股作價成立閉鎖性公司集中持股 (B)將閉鎖性公司股東所持有的股票交付信託 (C)閉鎖性公司將所持有的股份以委託人及受益人的身份成立信託 (D)在閉鎖性公司董事會下設分配委員會及投資委員會處理閉鎖性公司的內部決策及其運作事宜並訂明於章程

57.下列何者是詹爺爺成立遺囑信託正確的流程，且盡可能的防範爭產風險？ A.立遺囑人預立遺囑 B.立遺囑人與受託人簽訂信託請託協議 C.立遺囑人與受託人簽署遺囑信託契約 D.繼承人申報並繳納遺產稅 (E)繼承人交付須信託的遺產及相關文件予受託人 F.遺囑執行人申報並繳納遺產稅 G.立遺囑人預立遺囑並指定遺囑執行人 H.遺囑執行人交付須信託的遺產及相關文件予受託人 (A) C→G→F→H (B) B→G→F→H (C) B→A→D→E (D) C→A→D→E

58.詹爺爺於 2016/10/20 過世，二子信守承諾，尊重父親遺願成立遺囑信託，放棄行使一順位繼承人特留分的權利，同時二人另紛紛辦理拋棄繼承，並協助以詹爺爺遺產抵繳遺產稅稅金，不僅讓五個孫子得以順利繼承詹爺爺名下房產，剩餘遺產亦得一併交付信託。（一）抵繳之財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有或持分共有者，得由誰提出申請？（二）依遺贈稅法§17 條規定，本案二子拋棄繼承後，遺產稅之扣除額為多少？ (A)（一）繼承人過半數之同意，或繼承人之應繼分合計過半數之同意、（二）新臺幣 250 元整 (B)（一）繼承人過半數之同意，或繼承人之應繼分合計逾三分之二之同意、（二）新臺幣 0 元整 (C)（一）繼承人過半數及繼承人之應繼分合計過半數之同意、（二）新臺幣 100 萬元整 (D)（一）繼承人過半數及繼承人之應繼分合計逾三分之二之同意、（二）新臺幣 0 元整

59.詹爺爺遺囑信託成立，2017/4/5 取得五棟房產完成信託登記，孫子詹一峰及詹二峰陸續年滿三十歲、且大學畢業，詹一峰於 2018/10/1 洽得買主，直接請受託人處分房產後、交付出售房產淨餘額；詹二峰於 2020/5/20 請受託人塗銷信託登記，自行於 2022/6/6 出售房產。請問兩人出售房產各適用不動產何種稅制？及「土增稅漲價總額」之計算、其中持有期間各為何？ (A)詹一峰適用不動產舊制，持有期間為 2016/10/20~2018/10/1、詹二峰適用不動產舊制，持有期間為 2016/10/20~2022/6/6 (B)詹一峰適用不動產舊制，持有期間為 2017/4/5~2018/10/1、詹二峰適用不動產舊制，持有期間為 2020/5/20~2022/6/6 (C)詹一峰適用不動產舊制，持有期間為 2017/4/5~2018/10/1、詹二峰適用不動產舊制，持有期間為 2017/4/5~2022/6/6 (D)詹一峰適用不動產新制（房地合一 1.0），持有期間為 2017/4/5~2018/10/1、詹二峰適用不動產新制（房地合一 2.0），持有期間為 2017/4/5~2022/6/6

60.至今遺囑信託之資產尚有 C 棟、D 棟、E 棟三房產及部分剩餘遺產，有關 C 棟、D 棟、E 棟三棟房產的使用情況請參考【表一】，下列敘述何者正確？ (A)僅 D 棟適用自住用稅率課徵房屋稅，但 C 棟的租賃收入，受託人不得主張部頒標準計算費用率 (B)僅 D 棟適用自住用稅率課徵房屋稅及地價稅，但 C 棟的租賃收入，受託人不得主張部頒標準計算費用率 (C)三棟皆適用自住用稅率課徵房屋稅及地價稅，C 棟的租賃收入可適用部頒標準，扣除 43% 必要費用申報所得稅 (D) D 棟與 E 棟適用自住用稅率課徵房屋稅及地價稅，但 C 棟的租賃收入，受託人不得主張部頒標準計算費用率

112年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第1期家族信託規劃顧問師資格測驗試題-第二節#117358

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