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112年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 2 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#117714

科目：家族信託規劃顧問師 | 年份：112年 | 選擇題數：60 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：家族信託規劃顧問師

選擇題 (60)

1.台塑創辦人王永慶為確保「股權永不分散、集團永續經營」，所採取的三種方式中，不包括下列何項？ (A)境外信託 (B)國內公益信託 (C)國內投資公司 (D)財團法人基金會
2.有關信託的功用，下列敘述何者錯誤？ (A)照顧及激勵家庭成員 (B)明確分配權利，避免家族紛爭及爭產 (C)鞏固企業經營權，解決剩餘財產分配與繼承問題 (D)財產之使用、收益能各自分成不同歸屬權利人，進而達成規避稅負的效果
3.在國內，辦理家族傳承基金會（財團法人）為常使用的工具，依財團法人法規定，下列敘述 何者錯誤？ (A)董事相互間有配偶或三親等內親屬之關係者，不得超過其總人數 1/3 (B)須於財團法人財產淨額 5%內購買股票，且對單一公司持股比率不得逾該公司資本額 5% (C)民間捐助之財團法人董事之任期，每屆不得逾四年，期滿連任之董事，不得逾改選董事 總人數 4/5 (D)不得購買捐助或捐贈累計達基金總額 1/2 以上之捐助人或捐贈人及其關係企業所發行之 股票及公司債
4.閉鎖性公司為安排家族傳承時常見的方式，係因為其在法令上之專有規定，下列何者錯誤？ (A)得以勞務出資、信用出資之規定 (B)股東 50 人為上限及股份轉讓限制規定 (C)表決權信託契約，得以章程規定受託於非股東 (D)得當選一定名額之監察人及監察人選舉得有複數表決權
5.美國家族信託制度，可依據不同家族狀況與需求，制定不同信託條件，形成多樣化的家族信託態樣，信託契約約定受託人一般事務具有決定權，惟特定範圍內之事項，僅能依委託人指 示進行信託標的之經營管理，並無自行決定之權責，其家族信託模式為下列何者？ (A)複委託信託(Delegated Trust) (B)裁量信託(Discretionary Trust) (C)指揮信託(Directed Trust) (D)朝代信託(Dynasty Trust)
6.符合美國稅法中的 Grantor Trust 架構下，課稅主體是 Grantor，也就是委託人本身為所得稅 納稅義務人。此觀念若是對比到 2005 年台灣國稅局之信託課稅六大態樣下，是類似下列哪 一種態樣？ (A)委託人保留變更受益人或分配、處分信託利益之權利 (B)委託人僅保留特定受益人間分配他益信託利益之權利，或變更信託財產營運範圍、方法 之權利 (C)委託人無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利 (D)委託人無保留特定受益人間分配他益信託利益之權利，僅保留變更信託財產營運範圍、 方法之權利
7.要先釐清美國稅法中的 Grantor Trust 或是 Non- Grantor Trust 架構，是因其架構將會影響到 下列哪幾種稅目？ (A)僅有贈與稅 (B)僅有遺產稅 (C)僅有遺產稅與贈與稅 (D)包含遺產稅、贈與稅與所得稅三種稅目
8.自何時開始，未成年人不得辦理結婚登記？ (A) 97 年 5 月 23 日 (B) 108 年 5 月 24 日 (C) 112 年 1 月 1 日 (D) 115 年 1 月 1 日
9.情況緊急時所書立的口授遺囑，遺囑見證人需要幾位？ (A) 1 位 (B) 2 位 (C) 3 位 (D) 4 位（包含至少 1 位繼承人或受遺贈人）
10.某上市公司董事長甲某婚後出軌與下屬乙某同居生子丙，戶籍登記生父不詳；十年後甲某過世，乙某向甲某繼承人提告請求分配遺產給丙，並請求繼承人提供 DNA 樣本檢測血緣關係，繼承人均拒絕，下列何選項無助於乙某爭取丙子的繼承權？ (A)請求甲某近親提供 DNA 樣本檢測 (B)提出甲某定期提供生活費、教育費給丙子的事證 (C)主張甲某知悉丙子出生後 2 年內沒有否認丙子血緣的事證 (D)請求法院斟酌甲某繼承人拒驗 DNA 事實使其處於不利地位
11.建民名下在新北市有多戶住宅作投資與出租，太太春蘭的妹妹秋菊想搬入新北市，就拜託 姊夫建民賣一棟給她。請問是否會涉及贈與稅問題？ (A)不會，建民與秋菊是有償買賣而非無償贈與 (B)不會，因為妹妹與姊夫之間不是血親而是姻親關係 (C)會，妹妹與姊夫之間有二親等關係，彼此交易會被推定為贈與行為 (D)會，妹妹與姊夫之間會因為親屬關係，通常算得比市價便宜，而被當作贈與行為
12.有關我國信託法制規範，下列敘述何者正確？ (A)成年人但受監護宣告者可擔任受託人 (B)信託監察人是保護委託人之利益而設立 (C)信託關係原則上不因委託人死亡而消滅 (D)遺囑信託指委託人於生前將財產交付信託，並於契約中約定生存期間受益人為本人，本 人死亡後受益人為其配偶與子女等
13.有關我國公司法之「閉鎖性股份有限公司」，下列敘述何者正確？ (A)屬公開發行股票公司 (B)性質上屬股份有限公司 (C)股東人數不得超過 100 人 (D)不得於公司章程約定股權轉讓限制
14.當家族企業規模需要搭配治理架構時，得以下列何者來規範家族成員與家族事業？ (A)家族大會 (B)家族憲法 (C)家族辦公室 (D)家族憲章委員會
15.公司董事或監察人於任期期間轉讓所持有的公司股份數，如超過其選任當時向主管機關申 報持有的股份數達下列何者比例時，其董事或監察人職務當然解任？ (A)二分之一 (B)三分之一 (C)四分之一 (D)五分之一
16.我國公司法上的相互投資公司，是指公司與他公司相互投資各達對方有表決權之股份總數 或資本總額達下列何一比例？ (A)二分之一 (B)三分之一 (C)四分之一 (D)五分之一
17.個人出售股權時，不需考慮下列哪一種稅目？ (A)房地合一稅 (B)證券交易所得稅 (C)財產交易所得稅 (D)個人所得基本稅額
18.信託財產發生之收入，受託人計算受益人之各類所得額時，下列何者正確？ (A)受託人僅得採用現金收付制 (B)受託人僅得採用權責發生制 (C)受託人得採用現金收付制或權責發生制，一經選定不得變更 (D)受託人得採用現金收付制或權責發生制，經主管機關同意，得於次年度變更
19.捐贈享有不計入遺贈總額之公益信託規範，下列何者錯誤？ (A)受託人得為自然人或信託業法所稱之信託業 (B)銀行經主管機關之許可兼營信託業務得為受託人 (C)除為設立目的而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益 (D)明定信託關係結束時，信託財產移轉於各級政府、有類似目的之公益法人或公益信託
20.有關房地合一之敘述，下列何者錯誤？ (A)交易完成後 30 日內申報 (B)自益信託以委託人取得日判斷 (C)依持有期間長短適用不同的稅率：20-45% (D) 105 年 1 月 1 日以後取得之不動產適用
複選題
21.信託行為之受託人為個人之自益信託，倘未依規定設帳時，下列哪一項所得額計算錯誤？ (A)應按查得之資料核課 (B)租賃所得得依財產租賃必要損耗及費用標準核課 (C)權利金所得得依權利金收入的 30%核課 (D)證券交易所得依股權成交金額的 20%核課
22.委託人 A 先生於生前與受託銀行 B 簽訂遺囑信託，受益人為其子 C 先生，遺囑執行人為其 妹妹 D 小姐；當遺囑生效時，應由下列何者申報遺產稅？ (A)僅 B (B)僅 C (C)僅 D (D) BCD 任一
23.根據民法 1223 條，繼承人之特留分，下列規定何者錯誤？ (A)直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一 (B)父母之特留分，為其應繼分二分之一 (C)配偶之特留分，為其應繼分二分之一 (D)祖父母之特留分，為其應繼分二分之一
24.有關保險金信託的說明，下列何者錯誤？ (A)保險金信託的目的：照顧可以自行處理保險金的成年人或身心障礙者 (B)保險金信託的功能：照顧遺孤、遺老、安養、安定社會之功能 (C)保險業或信託業可擔任保險金信託之受託人 (D)保險金為自益信託
25.台日兩國對於多層次受益人他益信託之運用，下列敘述何者錯誤？ (A)日本於信託契約成立時無須立即課徵贈與稅 (B)國內被繼承人將其所有財產遺贈他人，依規應課徵遺產稅，不課贈與稅 (C)國內被繼承人之遺贈，於不違反特留分規定之範圍內，繼承人得拒絕履行 (D)日本自信託契約簽訂日起，30 年後現存受益人依約取得受益權，於該受益人死亡前信託仍有效力
26.遺囑信託實務運作流程，下列敘述何者錯誤？ (A)委託人做成遺囑 (B)遺囑執行人執行遺囑 (C)受託人擬具信託報告書 (D)遺囑執行人指示繼承人將繼承遺產移轉予受託人
27.企業主可透過公益信託回饋社會，對我國公益信託發展現況，下列敘述何者正確？ (A)地方政府核准件數多於中央政府 (B)公益信託管理日趨放寬 (C)近年來公益信託累計餘額成長趨緩 (D)我國公益信託規模大多數達三千萬以上
28.企業主為達到在其身故後保障所遺子孫之生活目的，企業主會投保人壽保險，下列敘述何 者錯誤？ (A)該保險之保險給付免納受益人所得稅 (B)該保險受益人受領之保險給付，應計入其基本所得額 (C)若屬傷害險死亡給付，則常有被實質課徵遺產稅之風險 (D)企業主死亡給付，給付其所指定受益人之保險金不計入遺產總額
29.有關生前他益「股權控管信託」優點，下列何者錯誤？ (A)充分反映企業主之掌控意願 (B)委託人仍須受到特留分之限制 (C)防止難以確認接班人之風險 (D)信託移轉較無空窗期
30.依據老人福利法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)為保護老人之財產安全，直轄市、縣（市）主管機關應鼓勵將財產交付信託 (B)金融主管機關應鼓勵信託業者及金融業者辦理財產信託、提供商業型不動產逆向抵押貸 款服務 (C)住宅主管機關應提供住宅租賃相關服務 (D)住宅主管機關應擴大辦理租金補貼及住宅貸款利息補貼
31.家族憲章可謂治理家族及傳承家業之根本大法，不僅只是一份規範家族成員文件，甚至為家族治理重要機制，對於家族憲章的意義，下列敘述何者錯誤？ (A)家族憲章記載家族治理方針及核心價值，作為家族永續傳承之基石 (B)家族憲章可將家族無形資產如家族核心價值、家規、人脈等，可有計畫的傳承下一代 (C)家族憲章作為規範家族治理與相關事務文件，家族企業必須依家族憲章內容執行企業業務 (D)家族憲章框架化，指引家族彼此間關係與相關事務，做為後代子孫預防與解決可能發生 的問題
32.有關家族憲章具體內容係可依個別家族之需求而制定，大致為求有效傳承家族企業及財富 等相關目的，其內容會就某些特定事項明文規定，下列何者不是主要規範項目？ (A)家族治理方針 (B)家族企業傳承 (C)家族企業董事會運作規章 (D)家族成員間紛爭解決機制
33.有關家族憲章內容制定並不容易，為求家族憲章得以落實，在家族憲章制定具體流程，下列敘述何者錯誤？ (A)現況查核及初步研判階段，應釐清家族及成員資產現況，資產清查項目包括動產、不動產、家族經營事業及借名登記財產 (B)現況查核及初步研判階段，除家族資產現況外，尚須釐清家族具有控制權之基金會或社團經營與家族成員組成及個別成員國籍 (C)家族憲章草擬階段，應與企業主或核心家族成員思考家族核心理念及界定家族財產範圍外，尚須考量家族成員利益分配 (D)家族憲章定稿與簽署階段，在家族成員明確了解家族憲章內容與目的後，可由幾名家族 成員為代表簽署，即可形成法律文件約束全體家族成員
34.有關家族辦公室種類多樣化，其中豪門家族企業會傾向在企業內部設置一個部門，同時治 理企業與家族管理，下列敘述何者正確？ (A)虛擬辦公室 (B)機構型家族辦公室 (C)聯合家族辦公室 (D)內置式家族辦公室
35.下列何者是皮特卡恩(Pitcairn)家族為下一代提供學習，特別於家族委員會設置的機構？ (A)家族基金會 (B)家族辦公室 (C)附屬董事會 (D)家族培訓中心
36.家族憲章並非僅為家族企業股東協議，其內容包括家族所有物質性及非物質性財富的傳承，經家族成員共同簽訂後之書面文件，通常不見得具法律約束力，可於在家族憲章協議基礎上產生許多相當程度上具有法律效力之文件，下列何者錯誤？ (A)遺囑 (B)家族信託契約 (C)家族企業股權借名登記契約 (D)約定外遇就離婚的婚前協議書
複選題
37.有關遺囑，下列敘述何者錯誤？ A.年滿 16 歲限制行為能力者所立遺囑無效 B.公證人的助理得為公證遺囑之見證人 C.受輔助宣告之成年人所立遺囑無效 (A)僅 AB (B)僅 AC (C)僅 BC (D) ABC
38.信託專家建議許董可以用保險金信託來幫小兒子規劃（要保人、被保人許董，受益人小兒 子），則下列敘述何者正確？ (A)委託人為許董 (B)委託人為小兒子 (C)受益人為許董 (D)受益人為大兒子
39.農地委託人許董（被繼承人）於 2018.2.10 與受託人小女兒簽訂自益信託契約，並將農地信託登記為小女兒所有，約定期間 2018.2.10~2038.2.10，信託存續期間由小女兒及女婿管理耕 作該農地，許董詢問若他在信託期間意外過世，所面臨的遺產稅負風險之敘述，下列何者正確？ (A)農地農用免稅 (B)自益信託農地，遺產標的為土地，適用農地扣除額 (C)自益信託農地，遺產標的為土地，不適用農地扣除額 (D)自益信託農地，遺產標的為權利，不適用農地扣除額
40.許董聽朋友說信託財產不得強制執行，便詢問信託專家這問題，信託專家說原則上是不行的，但有幾個例外狀況，有關信託財產被強制執行的理由，下列敘述何者錯誤？ A.持有對 受託人的債權證明 B.信託後存在於該財產的權利 C.處理信託事務所生的權利 D.其他 法律另有規定 (A)僅 AB (B)僅 BC (C)僅 CD (D)僅 AD
41.資產傳承的方式包括生前直接贈與、身後繼承、信託贈與及壽險保單等方式，依情境不同各 有優缺點，下列敘述何者錯誤？ (A)採信託贈與規劃時，一代於生前仍可隨時調整受益人間受益比例 (B)如以一代是否保有控制力而言，採單純的生前直接贈與控制力是最差的 (C)在採身後繼承規劃時，如搭配遺囑，即可避免民法夫妻剩餘財產分配請求權請求的權利 (D)雖採壽險保單規劃，須支付保險給付予指定受益人，但可搭配保險金信託，來建立傳承 機制
42.開曼群島為大英國協海外領地之一，具獨立司法管轄權，政府在 1997 年立法制定 STAR Trust，改善了傳統開曼群島信託侷限性及運用範疇，下列敘述何者錯誤？ (A)開曼群島 STAR 信託可成立公益及私益混合目的信託 (B)開曼群島 STAR 信託必須設置信託執行人(Enforcer)，作為執行 STAR 信託條款當事人 (C)開曼群島 STAR 信託受開曼群島信託法第八部分規定，禁止永續原則，最長信託存續期 間為 150 年 (D)開曼群島 STAR 信託架構下明確區分信託受益者與信託執行者的角色，信託受益人除了 信託執行權被移除外，尚包含信託行政管理上有關資訊知悉權
43.下列何者並非美國信託制度下「行政受託人 (Administrative Trustee)」的權責範圍？ (A)成為信託財產名義上的法定所有權人 (B)設立並管理信託專用之銀行帳戶 (C)處理信託財產之稅務申報事宜 (D)進行信託利益分配之決策
44.簡律師偕同兩位合格見證人，幫汪老太太立代筆遺囑，但汪老太太不識字不會簽名，這個時候簡律師該如何辦理，才能確保代筆遺囑生效？ (A)不能簽名，可以用蓋指印代替 (B)不能簽名，可以用蓋章代替 (C)將遺囑書立過程全程錄影錄音 (D)將遺囑密封並由汪老太太在封縫處與見證人一同蓋印章
45. G 上市公司總裁甲某本身亦為 G 公司最大股東，透過公證人與 3 位合格見證人，書立遺囑 記明在甲某百年之後，應由長子、次女擔任董事長與總經理。請問這樣的遺囑記載是否有拘 束效力？ (A)無拘束力，董事長與總經理職位並非可處分的遺產 (B)無拘束力，董事長與總經理各有三年任期，且無法連任 (C)有拘束力，該遺囑已經具備公證遺囑的生效要件 (D)有拘束力，因甲某是 G 公司的最大股東，繼承人可依遺囑指定投票產出董事人選
46.有關信託業擔任受託人應注意之公司法制問題，下列敘述何者錯誤？ (A)信託業基於信託關係取得自家公司股份，得不受公司法第 179 條之限制，可行使表決權 (B)信託業依信託關係合法持有自家公司股票，得依公司法第 27 條規定選任自己為公司董事 (C)信託業因信託關係持有委託人家族企業之股權，是否須適用公司法第 369 條有關相互投 資公司之規定，目前法無明文規定 (D)委託人將家族企業全部或過半數以上具有表決權之股份信託予信託業者，後者不因而與 家族企業成為控制及從屬公司
47.我國閉鎖性股份有限公司可於章程中訂明，股東會得採取下列何種開會方式，而此方式為 一般股份有限公司所沒有的？ (A)實體實際集會 (B)視訊會議 (C)可規定只開董事會不用開股東會 (D)經全體股東同意該次股東會以書面方式行使表決權，不實際集會
48.他益信託之受益人不特定或尚未存在時，應以受託人為納稅義務人，下列敘述何者正確？ (A)受益人尚未存在，係指如公益信託，設立時還不知受益人為誰之情形 (B)委託人為營利事業者，就受益人享有他益之權利價值，按規定之扣繳率 20%申報納稅 (C)委託人為自然人者，就受益人享有信託財產發生之收入，按規定之扣繳率 10%申報納稅 (D)受益人不特定或尚未存在各年度之所得應予以累計，於受益人確定年度歸課受益人所得稅
49.有關個人交易未上市櫃股票所得計入個人基本所得額之規範，下列敘述何者錯誤？ (A)以交易時之成交價格，減除原始取得成本及必要費用後之餘額計算其所得額 (B)已提供交易時之實際成交價格，但無法證明原始取得成本者，應以實際成交價格之 20% 計算其所得額 (C)未提供交易時之實際成交價格，應按會計師查核簽證之財務報告每股淨值計算收入，按70%計算其所得額 (D)發行或私募公司，屬主管機關核定之國內高風險新創事業公司，且交易時該公司設立未滿 5 年者，免予計入
50.信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，視為委託人將享有信託利益 之權利贈與該受益人，依法課徵贈與稅，下列何種受益人雖為非委託人，但不得適用遺贈稅 法規定課徵贈與稅？ (A)受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利 (B)受益人不特定，且委託人保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利 (C)受益人不特定，且委託人無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利 (D)受益人特定，且委託人僅保留特定受益人間分配他益信託利益之權利
51.有關我國辦理家族信託之模式與特色，下列敘述何者正確？ (A)本金自益、孳息他益之股票信託必可節省綜合所得稅 (B)非公開發行之家族企業得經 2/3 以上股東同意變更為閉鎖性公司 (C)公司發起人限以股票或不動產作價抵繳新設閉鎖性公司之股款 (D)閉鎖性公司結合家族信託優勢之一是可維持家族企業子公司之正常營運
52.有關家族信託推動模式，下列敘述何者錯誤？ (A)簡易模式：為單純的股權信託模式 (B)普通模式：為閉鎖公司結合信託及家族治理，但不涉及家族辦公室的模式 (C)複雜模式：為閉鎖公司結合信託，並由金融機構協助委託人規劃家族治理的模式 (D)完整模式：包含企業傳承、公司治理、家族治理、家族辦公室
53.有關家族信託契約參考範本內『信託關係消滅時剩餘信託財產之歸屬』，下列何者錯誤？ (A)活期存款需結清活期性存款帳戶 (B)國內或國外股票應依委託人之書面指示辦理 (C)委託人應於契約約定事由終止日後，於三十個營業日處理剩餘信託帳戶財產餘額 (D)委託人未依契約約定支付相關稅費及清償一切債務前，受託人得拒絕返還信託財產，並得處分信託財產抵償之
54.有關信託業辦理家族信託實務，下列敘述何者錯誤？ (A)可將境外不動產直接納入國內家族信託 (B)可辦理股票他益信託，約定受益人受益比例並安排信託監察人 (C)企業主及家族成員先以「以股作價」成立閉鎖性公司，再將閉鎖性公司主要資產交付信託 (D)企業主先贈與股票給子女，再由子女辦理自益信託，並由企業主擔任該信託之信託監察人
55.依法務部對公益信託受託人見解，下列何者約定屬受託人對信託財產管理「具有裁量決定 （或運用決定）權限」？ (A)非有諮詢委員會提出建議，受託人不得變更信託財產管理方法 (B)受託人處理公益信託事務，可諮詢他人意見，仍應負擔最終決定之責任 (C)受託人對諮詢委員會之建議，除違反法令或約定外，受託人不得任意變更 (D)受託人應將信託財產管理情形定期向諮詢委員會報告，並取得委員會同意
56.家族憲章具有多種功能，下列何者不屬於家族憲章的功能？ (A)構建家族與企業之間順暢的運作 (B)做為家族涉及家族公開發行公司事務決策的平台 (C)建立家族成員對家族憲章的認識和認同感 (D)決定合適接班人，以確保家族企業的永續經營
複選題
57.喬爺爺及喬奶奶非常熱愛購買保單，因為保單有節稅及儲蓄的效果，喬爺爺（要保人）在長孫出生時，為喬先生（被保人）購買人壽保單（生存保險），長孫為保單受益人，並為該筆保單設立保險金信託（自益信託），有關節稅的敘述，下列何者錯誤？ (A)滿期給付，於領取滿期金時須繳納所得稅 (B)要保人死亡，被保人健在，保單價值準備金為要保人遺產需繳納遺產稅 (C)被保人死亡，受益人領取保險金應繳納贈與稅 (D)要保人變更，保單價值準備金於變更時應繳納贈與稅
複選題
58.承第 57 題，喬爺爺若購買的是終身壽險保單，保額新臺幣 5,000 萬元，如今喬先生過世， 該筆保單應繳納下列何種稅負？ (A)個人最低稅負（所得基本稅額條例） (B)遺產稅 (C)贈與稅 (D)綜合所得稅
59.承第 57 題，該保險金信託的生效時點、初始交付的資產又為何？ (A)信託契約簽訂時、保險金請求權 (B)保險給付入信託時、現金（金錢）保險給付款 (C)信託契約簽訂時、保單價值 (D)被保人死亡時、保險金請求權
60.喬爺爺另有安排由喬先生自行購買終身壽險保單（要保人及被保人皆為喬先生），長孫是指 定的受益人，且是唯一指定的受益人，保單生效後簽訂保險金信託（自益信託），若長孫意 外且最先身故，哀慟之餘無暇修訂保單，如今喬先生過世則該保單給付是誰能領到？又該 繳納何種稅負？ (A)喬先生的陸籍配偶及二名生存子女（共三人）、屬喬先生的遺產需繳納遺產稅 (B)長孫的母親（喬先生的陸籍配偶）一人、屬長孫的遺產需繳納遺產稅 (C)長孫的母親（喬先生的陸籍配偶）一人、屬保險給付無須課稅 (D)喬先生的陸籍配偶及二名生存子女（共三人）、屬保險給付無須課稅

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