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100年 - 100 稅務特種考試_三等_各科別：稅務法規#6471

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 依據遺產及贈與稅法之規定，下列何者死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅？ (A)經常居住中華民國境內之非中華民國國民(B)經常居住中華民國境外之中華民國國民 (C)經常居住中華民國境內之中華民國國民(D)經常居住中華民國境外之非中華民國國民
2 符合現行所得稅法第39條第1項但書規定公司組織之營利事業，得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課？ (A)1年(B)3年(C)5年(D)10年
3 快樂公司99年度全年課稅所得額50萬元，依現行所得稅法規定，該公司99年度應納營利事業所得稅額若干？ (A)7萬5千元(B)8萬5千元(C)10萬元(D)11萬5千元
4 張先生99年度地價稅應納稅額為1,000元，因工作繁忙，至民國99年12月2日（星期四）始至銀行繳納完畢，請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金若干？ (A)0元(B)10元(C)50元(D)100元
5 依所得稅法第5條之1規定，下列何者之金額不會隨消費者物價指數調整？ (A)標準扣除額(B)身心障礙特別扣除額(C)儲蓄投資特別扣除額(D)薪資所得特別扣除額
6 趙先生99年度選用標準扣除額辦理綜合所得稅結算申報，其於當年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息為28萬元，同一年度儲蓄投資特別額為25萬元，請問該年度購屋借款利息之扣除額應為若干？ (A)0元(B)3萬元(C)25萬元(D)28萬元
7 高女士，單身未婚，且非身心障礙者，72歲，未扶養其他親屬，105年度有薪資所得40萬元、銀行存款利息所得5萬元及公益彩券中獎獎金收入100萬元，採標準扣除額申報綜合所得稅，請問該申報戶105年度之綜合所得淨額為若干？ (A)5萬4千5百元(B)14萬7千元(C)109萬7千元(D)114萬7千元
8 被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中，何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定？ (A)孫子女(B)子女(C)父母(D)祖父母
9 張先生於民國100年1月1日贈與其妻土地一塊，該地市價800萬元，公告現值500萬元，公告地價250萬元，請問張先生該次之課稅贈與淨額若干？ (A)580萬元(B)500萬元(C)280萬元(D)0元
10 錢先生持有臺中市土地一筆，民國100年該地公告地價200萬元，公告現值300萬元，市價500萬元，未辦理申報地價，除此之外，無其他土地，請問該年課稅地價若干？ (A)160萬元(B)200萬元(C)300萬元(D)500萬元
11 孫先生出售自用住宅用地，該次移轉計徵土地增值稅之地價為500萬元，繳納土地增值稅150萬元，他在2年內又重購自用住宅用地，此次移轉計徵土地增值稅之地價為400萬元，若均符合土地稅法第35條之規定，可申請退還土地增值稅額若干？ (A)0元(B)50萬元(C)100萬元(D)150萬元
12 李先生所有之房屋面積為60平方公尺，其中有5平方公尺供營業使用，其餘供住家用，請問應按營業用稅率課徵房屋稅之面積若干？ (A)5平方公尺(B)6平方公尺(C)10平方公尺(D)60平方公尺
13 周先生將房屋一幢以800萬元賣給吳先生，該屋之評定標準價格為400萬元，請問契稅之納稅義務人為何人？應納稅額為若干？ (A)納稅義務人為周先生，應納稅額為24萬元(B)納稅義務人為吳先生，應納稅額為24萬元 (C)納稅義務人為吳先生，應納稅額為48萬元(D)納稅義務人為周先生，應納稅額為48萬元
14 與促進產業升級條例相比，產業創新條例關於租稅減免方面的規定，下列何者正確？ (A)沒有施行期間的落日條款(B)保留研究發展支出之投資抵減，但抵減比率為15% (C)保留人才培訓支出之投資抵減，但抵減比率為30% (D)保留促進產業升級條例的大部分租稅減免
15 國外輸入之貨物，由海關代徵之貨物稅，其徵收及行政救濟程序準用下列何者辦理？ (A)準用貨物稅條例之規定辦理(B)準用關稅法及海關進口稅則之規定辦理 (C)準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理(D)準用關稅法及貨物稅條例之規定辦理
16 依據稅捐稽徵法之規定，對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為： (A)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣二百萬元 (B)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之二罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元 (C)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百五十萬元 (D)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元
17 進口應稅之洋酒，其營業稅額如何計算？ (A)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再按規定之稅率計算 (B)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計貨物稅額，按規定之稅率計算 (C)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計酒稅稅額，按規定之稅率計算 (D)按關稅完稅價格加計酒稅稅額後之數額，再按規定之稅率計算
18 下列貨物或勞務非屬免徵營業稅範圍？ (A)金條、金塊 (B)肥料 (C)經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務 (D)國際間之運輸
19 查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比率，在查定稅額內扣減？ (A)10% (B)5% (C)15% (D)依行業別訂定不同比率
20 加值型及非加值型營業稅法針對農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，有何規範？ (A)補繳營業稅，併處以罰金(B)補繳營業稅，併處以罰鍰 (C)補繳營業稅(D)取消免稅資格
21 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之銷售貨物或銷售勞務？ (A)營業人委託他人代銷貨物者(B)執行業務者提供其專業性勞務 (C)營業人解散時所餘存之貨物(D)銷售土地
22 A公司無償贈與一部汽車給張先生，下列何者是正確的課稅方式？ (A)公司係贈與人，由其負責繳納贈與稅(B)張先生因係受贈與而取得財產，免課綜合所得稅 (C)由A公司代為繳納綜合所得稅(D)由張先生繳納綜合所得稅
23 遺產及贈與稅，應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之八十給該鄉（鎮、市），故其性質為： (A)統籌分配稅款(B)一般補助款(C)共分稅(D)指定用途稅
24 關於遺產稅之被繼承人，得自遺產總額中減除免稅額之規定，下列何者錯誤？ (A)其為經常居住中華民國境外之中華民國國民，免稅額為新臺幣1,200萬元 (B)其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算 (C)其為非中華民國國民，免稅額為新臺幣779萬元 (D)其為經常居住中華民國境內之中華民國國民，免稅額為新臺幣1,200萬元
25 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，其綜合所得稅的課稅方式為： (A)屬於證券交易所得，免課所得稅 (B)依10%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額 (C)分別依照利息所得與其他所得，扣除費用成本後併計綜合所得總額課稅 (D)依6%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額

申論題 (4)

一、我國稅捐稽徵法於民國 99 年新增「納稅義務人權利之保護」專章，試說明其具體內容 及相關意義。（25分）
(一)兩者之規定有何不同？
(二)兩者對於進項稅額之處理有何不同？
(三)免稅對營業人是否有利？