100年 - 100 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規 #5939

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1.依土地稅法規定，地價稅如何稽徵？ (A)由納稅義務人主動申報繳納(B)由納稅義務人申報稽徵機關核定徵收 (C)由地政機關核定稽徵機關徵收(D)由稽徵機關核定發單徵收

2.依所得稅相關法規規定，關於「扣繳」，下列敍述何者錯誤？ (A)扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者，得免列單申報該管稽徵機關 (B)臺北公司99年11月1日自印尼聘請一名勞工，全月薪資給付總額為20,000元，則99年11月底給付薪資時應按給付額扣取18%稅款 (C給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款 (D)中華民國居住之個人99年度購買短期票券，其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息，按給付額扣取10%稅款

3.依所得稅法規定，關於「信託」課稅，下列敍述何者錯誤？ (A)因信託行為成立，委託人將信託財產移轉與受託人時，不課徵所得稅 (B)信託關係存續中，受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時，不課徵所得稅 (C)信託關係存續中，受託人管理信託財產發生之所得，不課徵所得稅 (D)因信託行為撤銷，受託人將信託財產移轉與委託人時，不課徵所得稅

4.依所得稅法相關規定，關於綜合所得稅之「租賃所得」，下列敍述何者正確？ (A)財產出租收有押金者，應就押金金額按臺灣銀行一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入 (B)房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 (C)將財產無償借與同胞兄弟使用時, 無須訂定無償借用契約即可免申報租賃收入 (D)僅出租土地之收入，其必要損耗及費用減除，為收入百分之四十三

5.某甲於99年7月19日取得乙上市公司員工分紅配股5,000股，每股面額10元，乙上市公司股票7月19日收盤價為100元，次日之收盤價為105元，則某甲申報99年度綜合所得稅時，下列敍述何者正確？ (A)50,000元併入綜合所得總額，450,000元併入基本所得額 (B)50,000元併入綜合所得總額，475,000元併入基本所得額 (C)500,000元全額併入綜合所得總額 (D)525,000元全額併入綜合所得總額

6.依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）規定，下列何種溢付稅款原則上不得申請退還，應由營業人留抵應納營業稅？ (A)因外銷勞務而溢付之營業稅(B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因解散申請註銷登記而溢付之營業稅(D)因計算錯誤而溢付之營業稅

7.依據所得稅法第27條，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證者，稽徵機關如何核定其銷貨價格？ (A)得按當年度當地該項貨品之最低價格核定(B)得按前年度當地該項貨品之最低價格核定 (C)得按當年度當地該項貨品之最高價格核定(D)得按前年度當地該項貨品之最高價格核定

8.依營業稅法規定，下列貨物或勞務何者免徵營業稅？ (A)出售之土地(B)出售之房屋(C)外銷之產品(D)進口之黃豆

9.依營業稅法規定，關於營業稅之申報繳納，下列敍述何者正確？ (A)依第四章第二節計算稅額之營業人，無銷售額就無須申報營業稅 (B)依第四章第二節計算稅額之營業人，進口貨物專供經營應稅貨物或勞務之用者，於貨物進口時無須申報繳納營業稅 (C)依第四章第一節計算稅額之營業人，購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納 (D)依第四章第一節計算稅額之營業人，所屬之分支機構無須申報營業稅

10.林二為單身無子女，除兄長林一外無其他親人，林二與兄長自幼即各自生活，林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99年死亡，享年60歲，遺有遺產淨額新臺幣5,000萬元，林一放棄繼承，依遺產及贈與稅法規定，下列敍述何者正確？ (A)繼承人扣除額為90萬元(B)繼承人扣除額為45萬元 (C)林三及林四共同繼承林二遺產(D)林二遺產歸國庫

11.依遺產及贈與稅法和相關法律規定，關於「配偶相互贈與財產」，下列敍述何者正確？ (A)配偶相互贈與不動產，免徵贈與稅、土地增值稅、契稅 (B)被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產，免併入其遺產總額 (C)被繼承人贈與配偶之財產，免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 (D)配偶相互贈與不動產，免辦理不計入遺產總額證明書即可辦理不動產變更登記

12.依土地稅法規定，土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者，不得有下列何種情形？ (A)土地出售前一年內，曾出租者(B)土地出售前一年內，曾供免費使用者 (C)土地出售前一年內，曾供直系親屬於該地設戶籍者(D)土地出售前一年內，土地所有權人未於該地設戶籍者

13.依財政收支劃分法規定，下列國稅何者無須依法定比例分配給地方政府？ (A)所得稅(B)遺產稅(C)關稅(D)營業稅

14.依土地稅法規定，下列何種情況得申請不課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地(B)配偶相互贈與之土地(C)政府出售之土地(D)政府受贈之私有土地

15.陳先生共有4處房地，每處各占地1畝，設籍情形如下：①第一處位於臺北市仁愛路，由本人設籍②第二處位於臺中市中港路，由配偶設籍③第三處位於新北市文化路，由父親設籍④第四處位於高雄市中山路，由成年子女設籍。請問依土地稅相關法規規定，前述那幾處符合地價稅自用住宅優惠稅率？ (A)①②④ (B)①②③ (C)①③④ (D)②③④

16.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人經核准分期繳納稅捐，未如期繳納之效果為何？ (A)未如期繳納任何一期，應一次繳清全部餘額稅款(B)未如期繳納任何一期，應分兩次繳清全部餘額稅款 (C)累積兩期未如期繳納，應一次繳清全部餘額稅款(D)累積兩期未如期繳納，應分兩次繳清全部餘額稅款

17.依營業稅法規定，下列進項稅額，何者營業人得扣抵銷項稅額？ (A)自用乘人小汽車保有憑證者(B)酬勞員工個人之貨物保有憑證者 (C)供營業用購進之貨物保有憑證者(D)交際應酬用之貨物保有憑證者

18.甲公司與乙公司於99年7月1日合併，甲公司及乙公司均消滅，另成立丙公司，民國100年3月1日接獲國稅局退還乙公司96年度營利事業所得稅之通知，則依稅捐稽徵法相關規定，下列敍述何者正確？ (A)退稅款應由原乙公司股東受領 (B)退稅款應由原乙公司及原甲公司股東按在丙公司之持股比例分別受領 (C)退稅款應由原甲公司股東受領 (D)退稅款應由丙公司受領

19.依遺產及贈與稅法規定，在下列何種情況下，得以受贈人為納稅義務人？ (A)贈與人以書面向稽徵機關表示拒絕繳納(B)贈與人以書面約定由受贈人繳納 (C)贈與人死亡時贈與稅尚未核課(D)受贈人之資力比贈與人還雄厚時

20.依所得稅法規定，公司組織計算營利事業所得時，不得減除下列何費用項目？ (A)罰鍰(B)成本(C)損失(D)稅捐

21.一般不動產買賣，契稅條例第3條所稱之契價以下列何價格為準？ (A)以買方決定價格為準(B)以賣方決定價格為準 (C以買賣雙方所約定價格為準(D)以當地不動產評價委員會評定之標準價格為準

22.依貨物稅條例規定，用作製造另一應稅貨物之原料者應如何課徵貨物稅？ (A)免於徵收(B)從量徵收(C)從價徵收(D)折半徵收

23.依財政收支劃分法規定，工程受益費之徵收不得基於下列何種原因？ (A)償付賒借工程資金(B)償付賒借工程資金利息(C)籌措新建工程資金(D)維持保養該項工程經費

24.依房屋稅條例規定，下列何者非房屋稅課徵之對象？ (A)行動貨櫃屋之起居室(B)頂樓加蓋設有門窗當作書房之違章建築 (C)室內之游泳池(D)地上房屋供停車使用

25.關於高爾夫球場之各項收入，依娛樂稅相關法規規定，下列何者免課娛樂稅？ (A)向入會會員收取 1 次不退還之入會費(B)向會員收取之月費 (C)會員每次入場收取之入場費(D)會員用餐收取之餐飲費

申論題 (2)

一、我國現行稅法對不動產之買賣設有「重購退稅」的相關規定。試問該相關規定之目的何在？（7分）又其適用範圍及適用要件為何？請詳述之。（18分）

二、試依據現行稅法之規定，說明「營利事業」與「營業人」之差別。（12 分）又兩者是否必定為納稅義務人？試析論之。（13分）