16.根據國際財務報導準則第9號(IFRS9)公報，下列何種方式可以衡量金融工具之預期信用損失？I. 貨幣時間價值、II.機率加權結果、III.合理且可佐證之資訊、IV.擔保品
(A)I、II、III
(B)I、III、IV
(C)I、II、IV
(D)I、II、III、IV

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統計： A(5), B(2), C(0), D(6), E(0) #3036799

詳解 (共 2 筆)

#7137891
1. 題目解析 根據國際財務報導準則第...
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#7150514

沒錯，這題答案就是 (D) I、II、III、IV 全部都要。
順便幫你把 IFRS 9 下「預期信用損失（ECL）」的四個元素一次記清楚：

IFRS 9 衡量預期信用損失必備要素

  1. 貨幣時間價值（I）

    • ECL 是「未來信用損失現金流」的折現值，

    • 要用有效利率把預期損失折現回現在 → 一定牽涉到貨幣時間價值。

  2. 機率加權結果（II）

    • 不是只看「最可能的一種情境」，

    • IFRS 9 要求考慮多種情境（景氣好、壞、基準情境），

    • 用 PD × 損失金額 做「機率加權平均」。

  3. 合理且可佐證之資訊（III）

    • 包含：過去資料、目前狀況、可合理預見的未來資訊（forward-looking info），

    • 而且要「客觀、可佐證」，不能只是主觀亂猜。

  4. 擔保品（IV）

    • 在算 ECL 時，要把 抵押品回收價值、保證、信用保險等都考進去，

    • 會直接影響 LGD（違約損失率），所以擔保品是衡量的一部分。

所以 IFRS 9 的 ECL 精神可以濃縮成一句話：

用合理且可佐證的資訊，在多種情境下計算「機率加權」的未來信用損失現金流，
再依貨幣時間價值折現，並考慮擔保品等回收因素。

因此四個選項 I、II、III、IV 都是必要要素 →
✅ 答案： (D)

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