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103年 - 103 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規 #18925

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：103年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 依所得稅法規定，納稅義務人於申報綜合所得稅時，下列何者不得列為扣除額？ (A)災害損失(B)子女就讀中小學之教育學費(C)依文化資產保存法規定出資贊助或修護古蹟之贊助款(D)全民健康保險費
2 依所得稅法規定，營利事業應自 87 年度起，設置股東可扣抵稅額帳戶。下列何者非屬應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額之項目？ (A)營利事業所得稅結算申報應納稅額 (B)稽徵機關調查核定增加之稅額 (C)持有發票日在民國 99 年以後之短期票券之利息所得扣繳稅額 (D)未分配盈餘加徵之稅額 (E)以上皆是
3 依所得稅法規定，有關納稅義務人未依限辦理結算申報之處理，下列敘述何者錯誤？（此題複選） (A)稽徵機關應即填具滯報通知書，送達納稅義務人，限於接到滯報通知書之日起 15 日內補辦結算申報 (B)納稅義務人於滯報通知書之補報期限補報者，按核定應納稅額加徵 10%滯納金。但最高不超過 3 萬元，最低不得少於 1500 元 (C)催報及滯納金限於營利事業（包含小規模營利事業），不適用綜合所得稅納稅義務人 (D)納稅義務人逾催報規定之補報期限，仍未辦理結算申報者，稽徵機關依查得資料或同業利潤標準核定其所得額及應納稅額， 並依法加徵怠報金
4 依所得稅法規定，營利事業未依限填報股利扣繳憑單者之處罰，下列何者錯誤？ (A)按股利憑單所載可扣抵稅額之總額處百分之二十罰鍰，但最高不超過 3 萬元，最低不少於 1500 元 (B)雖逾期但自動申報或填發者，不罰 (C)經稽徵機關限期責令補報或填發股利憑單，仍未辦理者，按可扣抵稅額之總額處三倍以下罰鍰，但最高不超過 6 萬元，最低 不少於 3000 元 (D)營利事業未依規定申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料者，處 7500 元罰鍰
5 依加值型及非加值型營業稅法有關視同銷售貨物銷售額之認定標準，下列敘述何者錯誤？ (A)轉供自用或無償移轉他人所有者，以營業人帳列該項資產之帳面價值為準 (B)解散或廢止營業時，將貨物抵償債務、分配與股東或出資者，以時價為準 (C)委託代購者，以代購貨物之實際價格為準 (D)委託及受託代銷者，以約定代銷之價格為準
6 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何種項目之貨物或勞務之營業稅率為零？ (A)出售之土地(B)外銷貨物 (C)漁民銷售捕獲之魚介(D)各級政府機關標售賸餘或廢棄之物資
7 依遺產及贈與稅法對於贈與稅課徵對象之規定，下列何者錯誤？ (A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外為贈與者，課徵贈與稅 (B)贈與人於贈與行為發生前二年內在中華民國境內有住所者，視為經常居住中華民國境內 (C)經常居住中華民國境外之中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，課徵贈與稅 (D)非中華民國國民，不屬於贈與稅之課徵對象
8 依遺產及贈與稅法規定，下列對於不計入贈與總額項目之敘述，何者正確？ (A)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費，於所得稅法規定可列舉扣除之額度內，不計入贈與稅總額 (B)配偶相互贈與之財產，每年在 220 萬元以內，不計入贈與稅總額 (C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過 100 萬元，不計入贈與總額 (D)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產，每年在課稅 所得額百分之二十以內者，不計入贈與總額
9 依契稅條例規定，下列何項之契稅申報納稅人為錯誤？ (A)買賣契稅，應由買受人申報納稅 (B)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅 (C)分割契稅，應由分割人估價立契，申報納稅 (D)占有契稅，應由占有不動產取得所有權權人估價立契，申報納稅
10 依土地稅法規定，下列何種情形需繳納土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)土地為信託財產者，因信託行為成立，於委託人與受託人間移轉時 (C)私人捐贈予學校或依法設立社福機構之土地 (D)土地設定典權時，出典人應預繳土地增值稅
11 下列何種稅捐，優先於一切債務及抵押權？ (A)所得稅(B)土地增值稅、地價稅及房屋稅 (C)遺產及贈與稅(D)營業稅
12 依稅捐稽徵法規定，稽徵機關對有關復查之申請，如於接到申請書之翌日起最遲多久期間內，未作成決定，納稅義務人即得逕 行提起訴願？ (A)一個月(B)二個月(C)三個月(D)六個月
13 依貨物稅條例第 3 條規定，下列何種情形，非屬免徵貨物稅之範圍？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者(B)運銷國外者 (C)捐贈予政府立案之公益慈善團體(D)參加展覽，並不出售者
14 依產業創新條例規定，下列那一項支出得抵減應納之營利事業所得稅？ (A)公司為促進產業創新而投資於研究發展支出(B)公司為促進產業創新而購買專利權之支出 (C)公司為厚植人才所作之人才培訓支出(D)公司為提升國際形象而參與國際會展之支出
15 有關稅捐稽徵法核課期間之敘述，下列何者錯誤？ (A)未於規定期間內申報，其核課期間為七年 (B)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為七年 (C)故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年 (D)在核課期間內未經發現應徵稅捐者，以後不得再補稅處罰
16 依土地稅法規定，下列何者非屬地價稅之納稅義務人？ (A)設有典權土地之出典人 (B)承領土地之承領人 (C)承墾土地之耕作權人 (D)土地為信託財產者，於信託關係存續期間中之受託人
17娛樂稅之最高稅率為：(A)30%(B)40%(C)50%(D)100%
18 下列那一項於申報營利事業所得稅時，不得列為費用或損失？ (A)外銷貨物因違約而給付之賠償 (B)營利事業依契約約定代外籍幹部繳納之所得稅 (C)依法提列之備抵呆帳 (D)營利事業租用不動產依契約約定由其負擔之房屋稅及地價稅
19 遺產稅之第一順位納稅義務人為下列何人？ (A)繼承人(B)遺囑執行人(C)受遺贈人(D)遺產管理人
20 張三申請以遺產稅課徵標的物之土地抵繳遺產稅，其抵繳價值應如何計算？ (A)被繼承人死亡時之土地公告現值(B)被繼承人死亡時之土地鑑定金額 (C)申請抵繳時之土地公告現值(D)申請抵繳時之土地公告現值減除土地增值稅
21 張三已婚，育二男二女，其中一男一女已成年，依土地稅法規定，張三合於自用住宅用地之土地最多可以有幾處？ (A)五處(B)四處(C)三處(D)一處
22 下列那一事項與房屋標準價格評定有關？ (A)房屋之實際交易價格(B)房屋之耐震程度 (C)房屋之耐用年數(D)房屋之用途，例如住家用或營業用
23 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項應視為銷售貨物？ (A)營業人將其自行生產之冷氣機捐贈給學校使用(B)營業人將其自行生產之機器作價投資 (C)因信託關係，委託人將貨物移轉給受託人(D)國際機場免稅商店銷售與出境旅客之貨物
24 國外進口應課徵貨物稅之貨物，其完稅價格之計算，下列何項為正確？ (A)關稅完稅價格(B)關稅完稅價格+運費及保險費 (C)關稅完稅價格+進口稅捐(D)銷售價格/(1+稅率)
25.納稅義務人有下列那一種情況時，將由稅捐稽徵機關移送強制執行？ (A)於稅捐繳納期間屆滿30日內始依法申請復查 (B)申請復查時未繳納應納稅之半數 (C)提起訴願時，對復查決定之應納稅額未繳納半數或提供相當擔保者 (D)提起行政訴訟時，對訴願決定之應納稅未繳清或提供相當擔保者

申論題 (2)

一、所得稅法，對扶養法定扶養義務之親屬者，在綜合所得稅予以「免稅額」規定，目的何 在？其是否須有無謀生能力及年齡限制？其免稅規定是否為稅捐優惠？（25 分）
二、租稅規避之法定要件為何？具備該要件產生何種法律效果？租稅規避與逃漏稅有何不同？ （25 分）