105年 - 105 財政部北區國稅局_約僱人員甄試_約僱人員：國稅法規概要#78148

1.依所得稅法規定，下列何者並非中華民國境內居住之個人？ (A)在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者 (B)個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍，且在中華民國境內「居住合計滿 31 天」 (C)在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 183 天者 (D)在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 90 天者

7.依所得稅法規定，綜合所得稅適用儲蓄投資特別扣除額之所得，包括下列何者？ A：郵政存簿儲金本金未超過 100 萬元之利息 B：短期票劵之利息 C：金融機構存款利息 D：96 年 1 月 1 日起公債、公司債、金融債券之利息 E：存放郵局之定存利息 (A) A、B、C、D、E (B)僅 A、C (C)僅 C、E (D)僅 C

8.現行有關「幼兒學前特別扣除額」之規定，下列敘述何者正確？ (A)自中華民國 101 年 1 月 1 日起實施 (B) 3 歲以下子女每人每年可扣除新臺幣 2 萬元 (C) 5 歲以下子女每人每年可扣除新臺幣 3 萬元 (D)經減除本扣除額後，所適用稅率在 12%以上者，則此項扣除額不得減除

9.六和公司會計年度原為 7 月制，104 年 1 月 1 日起變更會計年度為曆年制，變更前會計期間（103 年 7 月 1 日至 103 年 12 月 31 日）所得結算申報之期間為何時？ (A)103 年 12 月 1 日~103 年 12 月 31 日 (B)104 年 1 月 1 日~104 年 1 月 31 日 (C)104 年 3 月 1 日~104 年 3 月 31 日 (D)104 年 5 月 1 日~104 年 5 月 31 日

10. A 公司符合所得稅法第 39 條規定，各年度均經會計師簽證申報，若 98 年 1 月 1 日以後發生虧損，得將該管稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課？ (A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 10 年

11.有關營利事業所得稅暫繳申報，下列敘述何者錯誤？ (A)原則上按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之 1/2 為暫繳稅額 (B)小規模營利事業免辦理暫繳申報 (C)曆年制公司申報期間為五月一日起至五月三十一日 (D)營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，僅需繳納暫繳稅額，免辦理暫繳申報

12. A 公司係總機構在境外，在中華民國境內有分支機構並出租影片之事業，若 104 年度在中華民國境內總收入為 1,000 萬元，則 104 年度營利事業所得額及營利事業所得稅額各為若干？ (A)營利事業所得額 550 萬元、營利事業所得稅額 93.5 萬元 (B)營利事業所得額 500 萬元、營利事業所得稅額 85 萬元 (C)營利事業所得額 400 萬元、營利事業所得稅額 68 萬元 (D)營利事業所得額 100 萬元、營利事業所得稅額 17 萬元

13.依營利事業所得稅查核準則規定，長期工程若工程損益可合理估計者，應採何種方法認列損益？ (A)完工比例法 (B)全部完工法 (C)未滿 3 年的採全部完工法，3 年以上的採完工比例法 (D)未滿 5 年的採全部完工法，5 年以上的採完工比例法

14.兩稅合一實施後，下列哪些項目不得計入股東可扣抵稅額帳戶？ (A)因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額 (B)未分配盈餘加徵 10%之營利事業所得稅額 (C)轉投資獲配 87 年度（含）以後之股利總額所含之可扣抵稅額 (D)繳納之滯報金、怠報金、滯納金、罰鍰及加計之利息

15.台一公司於 105 年 5 月 20 日以現金繳納 104 年度結算申報營利事業所得稅稅款，應於何時紀錄於股東可扣抵稅額帳戶？ (A) 105 年 5 月 1 日 (B) 105 年 5 月 20 日 (C) 105 年 5 月 31 日 (D) 105 年 12 月 31 日

16.依所得基本稅額條例規定，104 年度營利事業計算基本稅額時，其扣除額及最低稅率各為若干？ (A) 200 萬、12% (B) 200 萬、10% (C) 50 萬、12% (D) 50 萬、10%

17.依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列何種進項憑證可以扣抵銷項稅額？ (A)購買電視供員工抽獎 (B)購進自用乘人小汽車 (C)購進機器設備之支出 (D)宴客之餐費支出

18.下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法第 3 條「視為銷售」之規定？ (A)營業人以其產製供銷售之貨物，無償提供國防使用 (B)營業人解散或廢止營業時，將貨物抵償債務、分配與股東或出資人 (C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (D)營業人委託他人代銷貨物者

19.下列貨物之銷售，何者應課徵營業稅？ (A)土地 (B)麵粉 (C)肥料 (D)奶粉

20.依現行加值型及非加值型營業稅法規定，零稅率和免稅有何差別？ (A)零稅率的進項稅額不得扣抵，免稅的進項稅額得扣抵 (B)零稅率的進項稅額得扣抵，免稅的進項稅額不得扣抵 (C)零稅率和免稅的進項稅額皆不得扣抵 (D)零稅率和免稅的進項稅額皆得扣抵

21.自 104 年度起，我國綜合所得稅稅率共分幾級？ (A)四級 (B)五級 (C)六級 (D)七級

22.下列何項進口貨物應課稅？ (A)黃金 (B)肥料 (C)牛肉 (D)國際運輸用之船舶

23.有關加值型營業稅溢付稅額，該如何處理？ (A)因外銷適用零稅率、取得固定資產、或合併、轉讓、解散、廢止申請註銷登記而溢付之營業稅，可申請退還 (B)營業人可依營業狀況自行選擇留抵或退還，但核准後 3 年內不得變更 (C)一律於當期申請退稅 (D)一律留抵次期

24.依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項進口時應課徵營業稅，不需因應經濟特殊情況，由行政院機動調整？ (A)黃豆 (B)大麥 (C)麵粉 (D)玉米

25.依現行加值型及非加值型營業稅法規定，查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，應多久填發繳款通知書通知繳納一次？ (A)每個月 (B)每 2 個月 (C)每 3 個月 (D)每 6 個月

26.楊小姐於 104 年 1 月 15 日完成過戶登記，取得房屋一棟，且係其名下第 2 間房屋；又於 105 年 2 月 25 日與買方簽訂銷售契約將該屋出售，105 年 3 月 31 日完成過戶登記，則特種貨物及勞務稅之納稅情形為何？ (A)因持有期間超過 1 年，故免課 (B)因 105 年 1 月 1 日起實施房地合一稅，故免課 (C)適用 15%稅率 (D)適用 10%稅率

27.甲君於死亡事實發生前 10 個月自願喪失中華民國國籍，惟死亡前在中華民國境內仍有住所，則課徵我國遺產稅適用何種身分？ (A)經常居住在境內之非中華民國國民 (B)經常居住在境外之非中華民國國民 (C)經常居住在境內之中華民國國民 (D)經常居住在境外之中華民國國民

28.李先生於 105 年 1 月 5 日贈與長女 50 萬元，2 月 25 日贈與次女 100 萬元，4 月 30 日贈與長子 150 萬元，請問李先生應何時申報贈與稅？又稅額為多少？ (A)沒超過贈與免稅額，不需繳稅，亦不需申報 (B)沒超過贈與免稅額，不需繳稅，但必需於 105 年 5 月 1 日起 30 日內申報 (C)於 105 年 5 月 1 日起 30 日內申報，稅額 8 萬元 (D)於 105 年 12 月 1 日起 30 日內申報，稅額 8 萬元

29.依現行稅法規定，被繼承人死亡前 2 年內贈與下列何人之財產，不須併入其遺產總額中課稅？ (A)配偶 (B)岳父 (C)媳婦 (D)哥哥

30.依遺產及贈與稅法規定，下列何項額度不依消費者物價指數調整？ (A)免稅額 (B)各順位繼承人扣除額 (C)殘障特別扣除額 (D)執行遺囑或管理遺產之直接必要費用

31.某甲於 104 年 8 月死亡，遺有銀行存款 500 萬，土地 3 筆公告現值總計 3,000 萬，若此 3 筆土地係某甲死亡前 7 年內繼承父親之財產，且已納遺產稅，若某甲可扣除之免稅額為 1,200 萬、扣除額合計為 123 萬，應繳納遺產稅為多少？ (A) 37.7 萬 (B) 97.7 萬 (C) 157.7 萬 (D) 217.7 萬

32.依遺產及贈與稅法規定，幾親等以內親屬間財產之買賣，若未能提出支付價款之確實證明，視同贈與課徵贈與稅？ (A) 2 親等 (B) 3 親等 (C) 4 親等 (D) 5 親等

33.甲出資 500 萬，以現年 18 歲女兒（乙）名義購置土地 1 筆，土地公告現值 300 萬，若甲當年度無其他贈與，則贈與稅納稅義務人為何者？又贈與稅額為多少？ (A)乙為贈與稅納稅義務人，贈與稅額 8 萬 (B)乙為贈與稅納稅義務人，贈與稅額 28 萬 (C)甲為贈與稅納稅義務人，贈與稅額 8 萬 (D)甲為贈與稅納稅義務人，贈與稅額 28 萬

34.依現行菸酒稅之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)凡在國內產製或自國外進口之菸酒均應依規定課菸酒稅 (B)菸品僅對菸製品如紙菸、菸絲、雪茄及其他菸品課稅 (C)料理米酒亦在課稅項目中 (D)菸製品及原料均須課稅，如紙菸、菸絲、雪茄、菸草、菸葉等

35.依現行證劵交易稅條例，買賣股票的證券交易稅稅率為多少？ (A) 0.1% (B) 0.3% (C) 1% (D) 3%

36.營利事業違反稅捐稽徵法第 44、45 條，下列何者為現行處罰之規定？ (A)未依規定保存帳簿或無正當理由而不將帳簿留置於營業場所者，處新臺幣三萬元以上六萬元以下罰鍰 (B)依規定應給與他人憑證而未給與者，應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處 1%罰鍰 (C)依規定應自他人取得憑證而未取得者，應就其未取得憑證，經查明認定之總額，處 3%罰鍰 (D)依規定應保存憑證而未保存者，應就其未保存憑證，經查明認定之總額，處 5%罰鍰

37.稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，應如何處理？ (A)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款以五年內溢繳者為限 (B)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限 (C)納稅義務人，得自繳納之日起二年內提出具體證明，申請退還，屆期未申請者，不得再行申請 (D)納稅義務人，得自繳納之日起三年內提出具體證明，申請退還，屆期未申請者，不得再行申請

38.有關稅捐核課期間之規定，下列敘述何者正確？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 3 年 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 4 年 (C)由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為 5 年 (D)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 10 年

39.稅捐稽徵法所稱相當擔保之擔保品，下列敘述何者錯誤？ (A)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額計值 (B)銀行存款單摺，按存款本金額計值 (C)黃金按八折計算 (D)經中央銀行掛牌之外幣、核准上市之有價證券，按八折計算

40.納稅義務人提起行政救濟的順序應如何排序？ (A)復查、訴願、行政訴訟 (B)復查、行政訴訟、訴願 (C)行政訴訟、復查、訴願、再訴願 (D)復查、訴願、再訴願、行政訴訟

41.依財政收支劃分法的規定，下列何者屬於國稅？ (A)土地增值稅 (B)印花稅 (C)證券交易稅 (D)契稅

42.下列哪一種稅的徵收優先於抵押權？ (A)期貨交易稅 (B)遺產及贈與稅 (C)貨物稅 (D)法院拍賣抵押物應課的營業稅

43.納稅義務人如發現繳納稅捐的通知文書有記載、計算錯誤或重複時，可主張下列何種權利？ (A)申請復查 (B)提起訴願 (C)查對更正 (D)請求退稅

44.陳先生 100 年度未申報個人的綜合所得稅，請問在下列哪一個時間以後，稅捐稽徵機關不得再對陳先生核課 100 年度的綜合所得稅？ (A) 105 年 6 月 1 日 (B) 106 年 6 月 1 日 (C) 107 年 6 月 1 日 (D) 108 年 6 月 1 日

45.吳女士 102 年 4 月 1 日贈與其獨子 500 萬元，因申報作業疏失在 102 年 4 月 20 日僅向國稅局申報贈與 220 萬元，請問短報的 280 萬元國稅局在下列哪一個時間以後不得再核課？ (A) 107 年 3 月 31 日 (B) 109 年 3 月 31 日 (C) 107 年 4 月 19 日 (D) 109 年 4 月 19 日

46.營利事業之進貨未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存，或按址查對不確實者應如何認定成本？ (A)依同業通常水準認定成本 (B)按當年度當地該項貨品之最低價格核定其進貨成本 (C)不認定該筆進貨的成本 (D)按當年度當地該項貨品之最高價格核定其進貨成本

47.成功交通公司 105 年度下列何項支出，可認列為申報營利事業所得稅的費用或損失？ (A)繳納違規停車的罰鍰 6,000 元 (B)購買一部洗車設備 50 萬元，耐用年限 5 年 (C)支付給股東的現金股利 50 萬元 (D)因地震捐贈給台南市政府 10 萬元

48.下列哪一類型營業人得採用加值型核課營業稅？ (A)夜總會 (B)有娛樂節目之餐飲店 (C)小規模營業人 (D)有陪侍服務之酒吧

49.王小明是美國的職棒球員，在中華民國境內有住所（其配偶及子女均在境內），105 年度在中華民國居住的天數 150 天，請問其在美國職棒領取的報酬折合新臺幣 1,000 萬元該如何課稅？ (A)依 18%扣繳稅款 (B)在我國没有申報或納稅的義務 (C)應辦理個人所得基本稅額的申報 (D)計入個人綜合所得總額課稅

50.五都投資公司 105 年度出售可建築房屋土地的資訊如下表，請問應計入營利事業所得額課稅的金額為多少？ (A) 185 萬元 (B) 495 萬元 (C) 735 萬元 (D) 550 萬元

51.周先生 105 年 7 月 1 日出售 104 年 3 月 1 日購入的房屋及其坐落土地，應如何申報所得稅？ (A)出售房屋所得計入綜合所得課稅，出售土地所得免稅 (B)出售房屋及土地所得的合計數，在完成所有權登記日之次日起 30 日內申報納稅 (C)出售房屋所得計入綜合所得課稅，出售土地所得在完成所有權登記日之次日起 30 日內申報納稅 (D)出售房屋所得在完成所有權移轉登記之日起 30 日內申報納稅，出售土地所得免稅

52.大安公司在 105 年度將屬公司財產的 500 萬元贈與給董事長的兒子金小開，請問該如何課稅？ (A)對大安公司課贈與稅 (B)免稅 (C) 500 萬元計入金小開 105 年度的個人綜合所得課稅 (D)大安公司給付時扣繳 20%的稅款

53.依菸酒稅法規定，有關酒之課稅項目及應徵稅額，下列何者錯誤？ (A)啤酒，每公升徵收新臺幣二十六元 (B)料理酒，每公升徵收新臺幣九元 (C)酒精，每公升徵收新臺幣十元 (D)蒸餾酒類，每公升按酒精成分每度徵收新臺幣二點五元

54.楊小姐未婚，104 年度的綜合所得總額為 350 萬元，當年度其相關的扣除資料如下，請問她當年度的綜合所得淨額為多少？ a.薪資特別扣除額 128,000 元 b.對台南市政府的捐贈 100,000 元 c.繳納本人人身保險費（非全民健保）30,000 元 d.繳納全民健保保險費 30,000 元 e.支付自己至全民健保特約醫院的醫藥費用合計 10,000 元 f.綜合所得總額中有 30 萬元是取自金融機構的利息 g.繳納自己讀研究所的學費 100,000 元 h.104 年度的免稅額為每人全年 85,000 元，標準扣除額為每人 90,000 元 (A) 2,853,000 元 (B) 2,763,000 元 (C) 3,123,000 元 (D) 2,753,000 元

55.下列何者屬於綜合所得的列舉扣除額項目？ (A)財產交易損失扣除額 (B)幼兒學前特別扣除額 (C)租金支出扣除額 (D)儲蓄投資特別扣除額

56.下列何種型態的組織不必設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)無限公司 (B)兩合公司 (C)有限公司 (D)財團法人

57.中華公司是台北公司的股東，104 年度台北公司分配股利給中華公司，請問中華公司申報營利事業所得稅時，應如何列報該筆投資收益？（中華公司及台北公司均為總機構設於我國境內之公司） (A)股利總額計入營利事業所得額課稅，可扣抵稅額可抵繳應納的營利事業所得稅 (B)股利淨額不計入營利事業所得額課稅，可扣抵稅額計入股東可扣抵稅額帳戶 (C)股利淨額計入營利事業所得額課稅，可扣抵稅額計入股東可扣抵稅額帳戶 (D)股利淨額不計入營利事業所得額課稅，可扣抵稅額可抵繳應納的營利事業所得稅

58.大安獨資商號 104 年度應課稅的營利事業所得額為 600,000 元，請問該如何課稅？ (A) 600,000 元不用課營利事業所得稅，直接計入資本主的個人綜合所得課稅 (B)應先繳納 102,000 元的營利事業所得稅，再以 600,000 元計入資本主個人的綜合所得課稅，102,000 元可以扣抵應納的綜合所得稅 (C)應先繳納 51,000 元的營利事業所得稅，餘額 549,000 元再計入資本主個人的綜合所得課稅 (D)應先繳納 51,000 元的營利事業所得稅，再以 600,000 元計入資本主個人的綜合所得課稅，51,000 元可以扣抵應納的綜合所得稅

59.大園公司 104 年 9 月 28 日繳納 104 年度之暫繳稅款 50 萬元，在 105 年 5 月 30 日辦理 104 年度營利事業所得稅結算申報，以該 50 萬元的暫繳稅款抵繳應納稅額 100 萬元，請問該 50 萬元的暫繳稅款應於何時計入大園公司的股東可扣抵稅額帳戶？ (A)104 年 9 月 28 日 (B)104 年 12 月 31 日 (C)105 年 5 月 1 日 (D)105 年 5 月 30 日

【已刪除】60.公司組織給付薪資、租金、佣金等所得的扣繳義務人是誰？ (A)公司的負責人 (B)公司的主辦會計人員 (C)公司的出納主管 (D)由負責人指定

61.請問公司 102 年度的未分配盈餘應在何時申報？ (A) 103 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 (B) 103 年 1 月 1 日至 1 月 31 日 (C) 104 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 (D) 104 年 1 月 1 日至 1 月 31 日

62.小亞是泰國人在中華民國境內無住所，104 年 9 月 1 日到臺灣的大田公司工作每月薪資 20,000 元，一直到 105 年底都在臺灣工作，請問他 104 年度的所得應如何納稅？ (A)雇主給付薪資時得免扣繳稅款，在 105 年 5 月 1 日至 5 月 31 日辦理個人綜合所得稅結算申報 (B)雇主每月給付薪資時扣繳稅款 1,200 元，免辦理個人綜合所得稅結算申報 (C)雇主每月給付薪資時扣繳稅款 1,200 元，並在 105 年 5 月 1 日至 5 月 31 日辦理個人綜合所得稅結算申報 (D)免納我國的所得稅

63.貨物稅的納稅義務人，下列何者錯誤？ (A)產製貨物者，為產製廠商 (B)進口貨物者，為收貨人 (C)法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者，為貨物所有權人 (D)免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者，為轉讓或移作他用之人

64.蔡先生在 103 年 7 月 1 日購入一筆房地出租予他人，請問他在哪一天以後訂定契約出售可以免課特種貨物及勞務稅？ (A) 105 年 1 月 1 日 (B) 105 年 7 月 1 日 (C) 104 年 7 月 1 日 (D) 106 年 1 月 1 日

65.菸酒在下列哪一種情形免徵菸酒稅？ (A)在菸酒生產廠內供消費者 (B)產製廠商申請註銷登記時之庫存菸酒 (C)用作產製另一應稅菸酒者 (D)從國外進口者

66.證券交易稅如何課徵？ (A)買入有價證券時向購買者課徵 (B)出售有價證券時向出賣人課徵 (C)出售有價證券時向證券商課徵 (D)買入有價證券時向證券商課徵

67.下列何種有價證券不課證券交易稅？ (A)公司發行之股票 (B)公司債 (C)認購權證 (D)政府公債

68.老趙生前將 500 萬元的現金贈與其紅粉知己施小姐，死亡時贈與稅尚未核課，死亡時留有配偶林女士及獨生子小趙，請問他贈與 500 萬元的贈與稅誰是納稅義務人？ (A)林女士及小趙 (B)施小姐 (C)林女士、小趙及施小姐 (D)林女士

69.課遺產稅時有關遺產價值的計算，下列何者正確？ (A)以被繼承人死亡日的時價為準 (B)以納稅義務人申報遺產稅日的時價為準 (C)以納稅義務人繳納遺產稅日的時價為準 (D)以稅捐機關核定遺產稅日的時價為準

70.依期貨交易稅條例規定，代徵人應行代徵之稅額有短漏徵情形者，除責令其賠繳，並由該管稽徵機關先行發單補徵外，另處所漏稅額幾倍以上幾倍以下之罰鍰？ (A)二倍以上五倍以下 (B)五倍以上十倍以下 (C)十倍以上三十倍以下 (D)二十倍以上四十倍以下

71.下列哪一項遺產要計入被繼承人的遺產課稅？ (A)由繼承人捐贈給國立台北大學的財產 (B)被繼承人立遺囑捐贈給中華電信股份有限公司的財產 (C)由繼承人捐贈給高雄市政府的財產 (D)被繼承人立遺囑捐贈給財團法人長榮大學的財產

72.張先生是中華民國國民，在境內没有住所，贈與行為前二年內，在中華民國境內居住 200 天，請問他那些財產的贈與，要課我國的贈與稅？ (A)境內財產 (B)境外財產 (C)境內及境外財產 (D)全部都不課我國的贈與稅

73.期貨交易稅是向誰課徵？ (A)僅買方交易人 (B)僅賣方交易人 (C)買賣雙方交易人 (D)期貨商

74.約定被繼承人死亡時之下列哪一種保險給付不計入遺產總額課稅？ (A)未指定受益人的人壽保險給付 (B)以繼承人為受益人之年金保險給付 (C)指定受益人之人壽保險給付 (D)以被繼承人為受益人之年金保險給付

75.下列何種情況非屬以贈與論的行為？ (A)兒子向銀行借款 1,000 萬元由父親代為償還 (B)父親借給兒子 1,000 萬元後，免除兒子的償還義務 (C)母親與兒子為繼承人，母親拋棄繼承，由兒子繼承全部的遺產 (D)父親出資 1,000 萬元為兒子購買房屋

76.母親出資 1,000 萬元為兒子購買未上市公司股票，若購買日股票的淨值為 800 萬元，請問母親對兒子本次的贈與金額為多少？ (A) 1,000 萬元 (B) 800 萬元 (C) 400 萬元 (D) 200 萬元

77.台中電腦公司銷售 Z 型筆記型電腦一台，定價 20,000 元，若銷售給非營業人，其發票的記載下列何者正確？ (A) Z 型電腦一台 19,000 元，營業稅 1,000 元 (B) Z 型電腦一台 20,000 元 (C) Z 型電腦一台 20,000 元，營業稅 1,000 元 (D) Z 型電腦一台 19,048 元，營業稅 952 元

78.土地與房屋合併銷售應如何課營業稅？ (A)全部銷售額免課營業稅 (B)全部銷售額應課營業稅 (C)土地銷售額免課營業稅，房屋銷售額應課營業稅 (D)土地銷售額適用零稅率，房屋銷售額適用一般稅率課稅

79.下列何者屬於適用零稅率的銷售額？ (A)出售未經加工的農產品 (B)醫院診所提供的勞務 (C)進口貨物 (D)依法設立之免稅商店出售給過境旅客的貨物

80.專營銷售免稅貨物的營業人，其進貨支付的進項稅額，應如何處理？ (A)全部可申請退還 (B)10%限額內申請退還 (C)不得申請退還 (D)可列為留抵稅額

81.文山建設公司下列何種行為非屬銷售貨物或勞務？ (A)以房屋與地主交換土地 (B)以房屋抵償向股東的借款 (C)房屋因捷運施工受損取得的賠償金 (D)將尚未出售的房屋出租收取租金

82.在營業稅的稅率為 5%的情況下，請問您至統一超商買一瓶 21 元的飲料所含的營業稅是多少元？ (A) 1 元 (B) 1.05 元 (C) 0.95 元 (D) 1.1 元

83.九龍餐廳向國外廠商進口龍蝦，營業稅如何課徵？ (A)由銷貨廠商申報繳納 (B)由進口廠商向國稅局申報繳納 (C)由海關代徵 (D)免課營業稅

84.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應當自稅額繳款書或罰款書送達後，在繳納期間屆滿之翌日起幾日內，申請復查？ (A) 10 日 (B) 20 日 (C) 30 日 (D) 40 日

85.遺產稅之納稅義務人，依遺產及贈與稅法之規定，不包括下列何人？ (A)遺囑執行人 (B)繼承人及受遺贈人 (C)依法選定遺產管理人 (D)受遺贈人之繼承人

86.下列何者之銷售在我國加值型及非加值型營業稅法中，非屬免徵營業稅？ (A)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務 (B)各級政府機關標售賸餘或廢棄之物資 (C)肩挑負販沿街叫賣者銷售之貨物或勞務 (D)建築業銷售已經建築完成之房屋

87.貨物有下列何種情形，構成加值型及非加值型營業稅法所稱之「進口」？ (A)貨物自國外進入我國境內之保稅區 (B)保稅貨物自保稅區復運出口 (C)保稅貨物自保稅區轉運進入非保稅區 (D)貨物自非保稅區進入保稅區

88.下列貨物或勞務，何者依據我國加值型及非加值型營業稅法規定，應當徵收加值型營業稅？ (A)出售土地 (B)監獄工廠及其作業成品售賣所銷售之貨物或勞務 (C)代銷印花稅票或郵票之勞務 (D)金飾加工費

89.非中華民國境內居住之個人，於同一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過多少時間者，其自中華民國境外僱主所取得之勞務報酬，不屬於中華民國來源所得？ (A) 31 天 (B) 90 天 (C) 183 天 (D) 365 天

90.我國貨物稅條例之規定，下列何種車輛需依法課徵貨物稅？ (A)供應公共衛生使用之診療車 (B)郵政供郵件運送之車輛 (C)供公共安全使用之警備車 (D)行駛於公用道路之預拌混凝土車

91.下列各種貨物及勞務之銷售，何者所負擔之營業稅稅率最高？ (A)有娛樂節目之餐飲店 (B)豆漿店 (C)文具店 (D)有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧

92.下列各種所得，何者為應納所得稅之應稅所得？ (A)公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給或其代金及房租津貼 (B)經營六合彩地下簽賭之不法所得 (C)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (D)各級政府公有事業之所得

93.為鼓勵文藝創作，個人一年度中稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費收入在多少元以內免納所得稅？ (A) 18 萬 (B) 36 萬 (C) 42 萬 (D) 48 萬

94.我國營利事業所得稅之起徵額為新臺幣多少元？ (A) 12 萬 (B) 14 萬 (C) 16 萬 (D) 18 萬

95.綜合所得稅列舉扣除額之計算，其中對於納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於非屬政府設立之教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額多少為上限？ (A) 10% (B) 20% (C) 30% (D) 40%

96.我國所得稅法規定，營利事業之會計基礎，凡屬公司組織者，原則上應採取何一制度？ (A)現金收付制 (B)隨收隨支制 (C)權責發生制 (D)資本權衡制

97.所得稅法第 43 條之一規定，營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係，或直接間接為另一事業所有或控制，其相互間有關收益、成本、費用與損益之攤計，如有以不合營業常規之安排，規避或減少納稅義務者，稽徵機關為正確計算該事業之所得額，得按營業常規予以調整。但是，該條尚且規定應當經過怎樣的程序？ (A)營業處所實地調查 (B)詢問納稅義務人或其代表人 (C)報經財政部核准 (D)報經該管國稅局局長核准

98.所謂的「兩稅合一」，是指哪兩種稅捐的合併？ (A)營利事業所得稅與營業稅 (B)土地稅與房屋稅 (C)營利事業所得稅與個人綜合所得稅 (D)關稅與貨物稅

99.下列有關各類所得扣繳規定之說明，何者正確？ (A)佣金按給付額扣取百分之二十 (B)權利金按給付額扣取百分之十五 (C)公債、公司債或金融債券之利息，按給付額扣取百分之十 (D)租金按給付額扣取百分之二十

100.所得稅法規定，自 100 年度起，營利事業對關係人負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，但此一規定不適用於下列何種營利事業？ (A)文化事業 (B)影劇事業 (C)保險公司及證券商 (D)建設公司

105年 - 105 財政部北區國稅局_約僱人員甄試_約僱人員：國稅法規概要#78148

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